Взносы на травматизм

Не позднее 16 апреля организации обязаны подтвердить в ФСС основной вид экономической деятельности за 2017 год. Требование по ежегодному подтверждению установило Правительство РФ в постановлении от 01.12.2005 № 713.

От вида экономической деятельности зависит тариф страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Тариф определяет ФСС, однако страхователи могут сделать это и самостоятельно, не дожидаясь подтверждения из фонда.

Ставка (тариф) взносов зависит от класса профессионального риска, который определяется по классификатору, утвержденному приказом Минтруда России от 30.12.2016 N851н.

Сначала необходимо выяснить основной вид деятельности. Для этого организации берут данные из бухгалтерского учета. Тот вид, по которому получено больше всего выручки и будет основным у коммерческой организации для целей классификации профессионального риска. У некоммерческих организаций основной вид деятельности определяют по количеству работников в той или иной деятельности НКО.

Тарифы по классам на 2006—2018 год можно найти в Федеральном законе от 22.12.2005 № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» (действие тарифов продлено федеральными законами)

Класс профессионального риска Размер страхового тарифа, % Класс профессионального риска Размер страхового тарифа, %
I 0.2 XVII 2.1
II 0.3 XVIII 2.3
III 0.4 XIX 2.5
IV 0.5 XX 2.8
V 0.6 XXI 3.1
VI 0.7 XXII 3.4
VII 0.8 XXIII 3.7
VIII 0.9 XXIV 4.1
IX 1.0 XXV 4.5
X 1.1 XXVI 5.0
XI 1.2 XXVII 5.5
XII 1.3 XXVIII 6.1
XIII 1.4 XXIX 6.7
XIV 1.5 XXX 7.4
XV 1.7 XXXI 8.1
XVI 1.9 XXXII 8.5

Если организация создана в текущем году, то класс профессионального риска определяется по виду деятельности (по основному коду ОКВЭД), заявленному как основной в ЕГРЮЛ.

Тариф для организаций устанавливается на календарный год и, как выше уже писалось, должен подтверждаться каждый год. Если вид деятельности у страхователя меняется в середине года, то до конца года продолжает действовать страховой тариф, установленный на текущий год.

В случае, если организация не подтвердит вид деятельности, тариф будет установлен по коду ОКВЭД, указанному в ЕГРЮЛ, относящемуся к наивысшему классу профессионального риска. Если у организации заявлен в реестре только один вид деятельности или все виды деятельности принадлежат к одному классу, то даже если в ФСС не будут представлены необходимые документы, тариф взносов не изменится.

Обратите внимание, что индивидуальным предпринимателям тариф устанавливается бессрочный и ежегодно его подверждать не нужно. Но если предприниматель сменил вид деятельности (изменил основной ОКВЭД в ЕГРИП), то может измениться и класс профессионального риска, к которому он относится.

Установленный класс профессионального риска и соответствующий ему страховой тариф отражаются в Уведомлении о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Это уведомление выдается ФСС после представления в фонд Заявления о подтверждении основного вида экономической деятельности и Справки–подтверждение основного вида экономической деятельности.

Пример заполнения заявления о подтверждении основного вида экономической деятельности

Пример заполнения справки-подтверждения основного вида экономической деятельности

Скачайте примеры заполнения заявления о подтверждении основного вида экономической деятельности и справки-подтверждения основного вида экономической деятельности.

Изменения 2018 года

Перераспределение функций по приему взносов привело к тому, что теперь их приходится отчислять в две инстанции:

  1. в ФСС части, касающиеся больничных и материнства;
  2. в ПФР и ФОМС по-прежнему переводятся деньги индивидуальными предпринимателями за себя.

Законодательно порядок расчетов закреплен в особой главе Налогового кодекса. Это привело к тому, что данные взносы теперь приравнены к движению бюджетных средств, то есть подчиняются соответствующим требованиям:

  • в части правил оформления;
  • в том числе, использования специальных реквизитов.

Внимание: изменения не коснулись только сборов по травматизму. Они, как и ранее, аккумулируются на счетах ФСС.

Куда перечислять

Все взносы, описанные в НК, плательщики обязаны вносить на счета соответствующего отделения ФНС:

  • по месту регистрации;
  • по месту нахождения филиала, ведущего отдельную бухгалтерию;
  • ИП ориентируются на адрес прописки.

Платежки следует оформлять по каждому виду взноса отдельно (как ранее). Однако в 2018 году нужно использовать реквизиты, предусмотренные для бюджетных взносов. Сбор по травматизму перечисляется по старым правилам:

  • в отделение ФСС, в котором зарегистрирован плательщик;
  • по месту нахождения обособленного филиала;
  • по месту жительства ИП (только благотворительные).

Справка: не произошло изменение в кодировке данного вида взноса. КБК остается прежним:

  • 393 1 02 02050 07 1000 160 — для обычного перевода;
  • 393 1 02 02050 07 3000 160 — для перечисления штрафов;
  • 393 1 02 02050 07 2100 160 — пени;
  • 393 1 17 06020 07 6000 180 — для благотворительного перевода.

Изменились ли сроки

Согласно нормативным требованиям «несчастный» сбор должен попасть на счет ФСС до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Справка: если контрольная дата выпадает на выходной или праздник, то перевод следует отправить в следующие рабочие сутки.

Кому сколько платить

Начислением сумм взносов занимаются работники ФСС. Конкретные показатели зависят от:

  • основного вида деятельности (указанного в регистрационных документах);
  • права на льготы;
  • тарифов по сборам.

Справка: деятельность Фонда в части аккумулирования и перераспределения средств плательщиков регулируется законом № 125-ФЗ, принятым в 1998 году.

При этому у Фонда такие полномочия:

  • учитывать поступления от каждого плательщика;
  • контролировать правильность внесения средств;
  • предъявлять счета к оплате;
  • требовать пояснений от страхователей по темам, касающимся перечислений.

Для сведения: ФСС имеет право провести проверку предприятия на месте или затребовать документацию для инспектирования. Скачать для просмотра и печати:

ФЗ от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «Об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний»

Как узнать тариф

Законом № 179-ФЗ (2005 года) установлено 32 тарифных плана, зависящих от степени риска тружеников. Ставочные параметры в них распределены в диапазоне от 0,2% до 8,5%.

Справка: так как средства Фондом выплачиваются в связи с несчастными случаями на производстве, справедливо распределить отчисления по степени рисков для рабочих.

Таблица соответствия тарифов факторам риска

Класс ПР Тариф (%) Класс ПР Тариф (%) Класс ПР Тариф (%) Класс ПР Тариф (%)
I 0,2 IX 1 XVII 2,1 XXV 4,5
II 0,3 X 1,1 XVIII 2,3 XXVI 5
III 0,4 XI 1,2 XIX 2,5 XXVII 5,5
IV 0,5 XII 1,3 XX 2,8 XXVIII 6,1
V 0,6 XIII 1,4 XXI 3,1 XXIX 6,7
VI 0,7 XIV 1,5 XXII 3,4 XXX 7,4
VII 0,8 XV 1,7 XXIII 3,7 XXXI 8,1
VIII 0,9 XVI 1,9 XXIV 4,1 XXXII 8,5

Справка: чтобы воспользоваться таблицей, необходимо заглянуть в регистрационные документы предприятия в части постановки на учет в Фонд. Там указывается шифр по ОКВЭД. А по нему определяется класс профриска. Скачать для просмотра и печати:

ФЗ № 179 от 22.12.05 «Об обязательном соцстраховании от несчастных случаев…»

Пример

Три предприятия решили узнать свои тарифные ставки:

  1. ООО «Сириус», занимающийся рыбным промыслом в пресной воде. ОКВЭД — 03.22.4.
  2. ООО «Дельта». Основной вид деятельности — добыча глины. ОКВЭД 08.12.2.
  3. ООО «Альфа» выращивает зерновые. ОКВЭД 01.11.1 17.

Определяем класс профриска по таблице:

Наименование Вид деятельности ОКВЭД Класс ПР Тариф
ООО «Сириус», Пресноводный рыбный промысел 03.22.4 I 0,2
ООО «Дельта». Добыча глины 08.12.2 XIV 1,5
ООО «Альфа» Выращивание зерновых 01.11.1 XVII 2,1

Справка

Фонд рассчитывает суммы сборов за 2018 год на основании данных, поданных плательщиком. Предоставить информацию следовало до 15 апреля. В пакет включаются:

  • заявление, которым подтверждается основной вид деятельности;
  • пояснительная к балансу (для ООО);
  • копия регистрационного документа.

Важно: если плательщик не передал пакет документов в положенные сроки, то работники Фонда ориентируются по имеющейся в их распоряжении информации.

Кроме того, Правительство постановлением за номером 551 запретило оспаривать тарифы, устанавливаемые ФСС по сборам за травматизм с 01.01.2017.

Скачать для просмотра и печати:

Постановление Правительства РФ от 17.06.2016 N 551 «О внесении изменения в Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска»

Формула подсчета

Обязанности распределены по состоянию на 2018 год следующим образом:

  • Фонд устанавливает для плательщика тарифный план и сообщает об этом;
  • бухгалтер последнего обязан произвести расчет суммы взноса и произвести перечисление средств;
  • за госорганом остается право проверить правильность операций.

При подсчетах применяется простая формула:

Свз = Бн х Т, где:

  • Свз — искомая сумма к перечислению;
  • Бн — налогооблагаемая;
  • Т — тариф.

Что входит во взносооблагаемую базу

Отчисления делаются с фонда оплаты труда. В него входят начисления в пользу лиц, с которыми составлены договора:

  • трудовые;
  • гражданско-правовые (есть исключения).

Во взносооблагаемую базу включаются:

  • заработок;
  • суммы премиальных и надбавок;
  • компенсационные выплаты за неиспользованные дни отпуска.

Исключаются из базы такие платежи в пользу тружеников:

  • госпособия;
  • начисления при сокращении штатов;
  • адресная матпомощь;
  • надбавка за труд в особо опасных условиях;
  • оплата за посещение курсов повышения квалификации.

Справка: плательщиками сборов по травматизму являются физические и юридические лица, использующие наемный труд.

Пример

ООО «Горный» занимается разведением лошадей. ОКВЭД — 01.43.1:

  1. Класс профриска — 25.
  2. В апреле бухгалтерия начислила заработок труженикам в размере 1 230 000 руб., в том числе:
    1. матпомощь — 35 000 руб.
    2. за прохождение курсов — 10 000 руб.
  3. Расчет взноса за апрель:
  4. (1 230 000 руб. — 35 000 руб. — 10 000 руб.) х 4,5% = 53 325 руб.

О льготах

Прилежным налогоплательщикам Фонд может установить льготную ставку по сборам за травматизм. Размер ее ограничивается 40% скидки. Кроме того, если на предприятии работают инвалиды, то по их взносам может действовать льгота в 60%.

Справка: для установления льготного тарифа на следующий год необходимо подать заявку до окончания ноября текущего периода. То есть в 2018 году ее получить уже не удастся.

Размер скидки зависит от таких показателей:

  • количество травм на 1000 тружеников;
  • число дней нетрудоспособности;
  • наличие нарушений:
    • порядка предоставления отчетности;
    • сроков внесения обязательных платежей;
  • стажа плательщика.

Пример

ООО «Гарант-Строй» занимается проектированием (ОКВЭД — 74.20). Предприятие на 2018 год получило скидку от ФСС в размере 20%. За апрель сделаны такие начисления:

  • зарплата 400 000 руб.,
  • в том числе инвалидам 85 тыс. руб.

Определение величины взноса:

  1. По классификатору ОКВЭД относится к 1 классу. Размер «травматической» ставки — 0,2%.
    • с учетом скидки:
      • общий: 0,2 — 0,2×20% = 0,16%.
      • для инвалидов: 0,2 — 0,2×60% = 0,08%.
  2. Расчет взносов проводится в два этапа:
    • общий: (400 000 руб. — 85 000 руб.) х 0,16% = 504 руб.
    • за инвалидов: 85 000 руб. х 0,08% = 68 руб.
  3. Всего к перечислению: 504 руб. + 68 руб. = 572 руб.

Отчетность по «несчастному» сбору

В 2018 году изменились формы отчетности по данным видам перечислений. Теперь они сдаются в две организации:

  • в ФСС до 20 числа на бумажных носителях и до 25-го в электронном виде;
  • в ФНС предоставляется сводный отчет, включающий травматический сбор:
    • до 30-го числа, следующего за отчетным периодом.

Справка: по окончании 2018 года следует направить все формы до 30.01.2018.

Почему контроль передан в налоговый орган

Причиной перераспределения контрольных функций между госорганами стала плохая собираемость обязательных платежей. ФНС зарекомендовала себя самым лучшим организатором работы с плательщиками. Поэтому Президент РФ подписал 15 января 2016 года указ № 13. Документом контрольная функция передается в ФНС.

Справка: кроме травматических сборов налоговики с 2018 года контролируют взносы на такие виды страхования:

  • пенсионное;
  • медицинское;
  • социальное по временной нетрудоспособности и материнству.

Скачать для просмотра и печати:

Указ Президента РФ от 15.01.2016 N 13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины…»

Посмотрите видео о страховых взносах Предыдущая статья: Выдача кредитов малому и среднему бизнесу в России в 2018 году Следующая статья: Кредит для открытия и развития малого бизнеса с нуля

Изменения в страховых взносах на травматизм в 2018 году

В 2017 году в сфере уплаты страховых взносов произошли существенные изменения, которые остаются в силе в 2018 году. В частности администрирование некоторых видов страховых взносов было передано ФНС. В связи с этим актуальным стал вопрос о том, куда платить страховые взносы на травматизм в 2018 году. Как и прежде, страховые взносы на травматизм администрирует ФСС.

Напомним, изменения в уплате страховых взносов ИП «за себя» были рассмотрены в этой статье.

Измененный порядок заполнения платежных поручений в 2018 году .

Важно помнить, что на сумму платежей в ФСС влияет ряд факторов. В частности:

  • вид деятельности организации (ИП);
  • наличие льготы по этой категории взносов;
  • действующие тарифы по взносам на травматизм.

В 2018 году ФСС имеет следующие полномочия:

  • контролировать поступление денег;
  • рассчитывать суммы страховых платежей к уплате;
  • требовать объяснений по взносам от страхователей.

Кроме того, закон № 125-ФЗ 1998-го года дополнили статьями, в соответствии с которыми определены способы начисления пеней, взыскания недоимок. В законе появились нормы о проведении камеральных проверок.

Законодатели конкретизировали порядок расчета страховых платежей, а также установили расчетный и отчетный периоды.

Действующие тарифы взносов на травматизм в 2018 году

На основании п. 1 Закона № 179-ФЗ 2005, существует 32 тарифа. Ставки по взносам на травматизм установлены в диапазоне 0,2 — 8,5% и сформированы в зависимости от разных сфер деятельности. То есть, чем выше класс профессионального риска, тем выше тарифная ставка.

Таблица «Тарифы страховых взносов на травматизм в 2018 году по классам профессионального риска»

Класс проф. риска

Тариф (%)

Класс проф. риска

Тариф (%)

Класс проф. риска

Тариф (%)

Класс проф. риска

Тариф (%)

0,2

2,1

4,5

0,3

1,1

2,3

0,4

1,2

2,5

5,5

0,5

1,3

2,8

6,1

0,6

1,4

3,1

6,7

0,7

1,5

3,4

7,4

0,8

1,7

3,7

8,1

0,9

1,9

4,1

8,5

Для того чтобы узнать класс профессионального риска организации, следует:

  • посмотреть в ОКВЭД;
  • ознакомиться с Классификацией видов деятельности по риску (Приказ Министерства труда от 30.12.2016 г. № 851н — «Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска»). Скачать данный документ можно по этой ссылке:

При обращении в Фонд социального страхования, эти данные отражаются в документах на регистрацию предприятия.

Установленное Законом № 179-ФЗ (статья 2) правило о снижении взносов на 60% продолжит работать в 2018 году. Это правила касается:

  • в части выплат в адрес инвалидов;
  • организаций, созданных инвалидами или для помощи им.

Установленное Законом № 179-ФЗ (статья 2) правило о снижении взносов на 60% продолжит работать в 2018 году. Это правила касается:

  • в части выплат в адрес инвалидов;
  • организаций, созданных инвалидами или для помощи им.

Приведем пример того, как пользоваться таблицей:

Пример 1: Компания ООО «Цветник» занимается оптовой торговлей цветами и растениями. Такая деятельность имеет код по ОКВЭД 46.22.

Пример 2: Организация ООО «Пегас» занимается разведением лошадей, ослов, мулов, лошаков. Код деятельности — 01.43.1.

Пример 3: Фирма OOO «Промстрой» работает в сфере строительства жилых и нежилых зданий. Код по ОКВЭД — 41.20.

Теперь определим класс профессионального риска с помощью таблицы

Наименование

организации

Вид деятельности

ОКВЭД

Класс

риска

Тариф

ООО «Цветник»

Оптовая торговля цветами и растениями

0,2%

ООО «Пегас»

Разведение лошадей, ослов, мулов, лошаков

4,5%

OOO»Промстрой»

Строительство жилых и нежилых зданий

0,9%

Как рассчитать взнос на травматизм в ФСС: формула и пример

В 2018 году работодатели рассчитывают страховые взносы на травматизм каждый месяц (с учетом начисления за истекшие 30 или 31 день). Для расчета платежей нужно воспользоваться такой формулой:

Страховые взносы = Б x Тариф, где:

  • Б — база по взносам (размер полученных работником денежных средств, на основании которых рассчитывается взнос). Ограничений по этой сумме в действующем законодательстве нет;
  • Т — тарифная ставка по взносам.

Для расчета базы необходимо использовать формулу:

Б = Выплаты физлицу по трудовому соглашению (или гражданско-правовому договору) — необлагаемые взносами выплаты.

К примеру: ООО «Панда» имеет такой вид деятельности как охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях. Код деятельности по ОКВЭД — 01.70. Класс профессионального риска — 32. В марте 2018 года организация начислила сотрудникам зарплату 1 350 000 рублей. В числе выплат — материальная помощь в размере 21 000 рублей. Какой размер взносов нужно будет уплатить в ФСС?

1. Рассчитаем базу для начисления платежей:

Б = 1 350 000 — 21 000 = 1 329 000 рублей.

Тариф, который соответствует классу 32 — 8,5%.

2. Сумма отчислений на травматизм будет следующая:

Страховые взносы = 1 329 000×8,5% = 112 965 рублей нужно будет уплатить за травматизм в ФСС.

Оставьте комментарий