Задачи по налогам

Задачи по Акцизам

Практика по акцизам

Задача 1

Предприятие, имеющие свидетельство на оптово – розничную реализацию нефтепродуктов, оприходовало 5 марта 2000 тонн бензина марки АИ – 92 и 2 апреля оплатило бензин поставщику. 10 марта 500 тонн бензина было отгружено предприятию розничной торговли, имеющему свидетельство на розничную реализацию нефтепродуктов. 15 марта 100 тонн бензина было отгружено автотранспортному предприятию, не имеющего свидетельства. 20 марта 250 тонн бензина было отгружено предприятию оптовой торговли, имеющему свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов. В течении месяца было реализовано через собственные автозаправочные станции 600 тонн бензина.

Определить сумму акциза, начисленную в бюджет, подлежащею вычету и уплате в бюджет за март. Ставка бензина с октановым числом свыше 80 составляет 3629 рублей за тонну.

Решение:

Начислено: 2000*3629 = 7 258 000 руб.

К вычету (500 + 250)*3629 руб. = 2 721 750 руб.

К уплате: 7258000 – 2721750 = 4536250 руб.

Ст. 198 Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю

Налогоплательщик, осуществляющий операции, признаваемые объектом налогообложения, обязан предъявить к оплате покупателю подакцизных товаров соответствующею сумму акциза.

Задача 2

Организация занимается производством 45 % водки, реализует ее по пол литровым бутылкам. За март месяц организация произвела и реализовала: 5 марта 2500 бутылок, 15 марта 5000 бутылок, 25 марта 6800 бутылок. Отпускная цена одной бутылки водки составляет 60 рублей без учета акциза и НДС. Стоимость специальной марки на алкогольную продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25 % составляет 70 копеек.

Определите сумму акциза подлежащею уплате и вычету из бюджета.

2500 + 5000 + 6800 = 14 300 бут.

НБ = 14 300*0,5л = 7150 л.

Сумма акциза = 7150л * 162*0,45 = 521235 руб.

Сумма реализации =14300*(60 +0,7) + 521235 = 1389245 руб.

Сумма акциза к вычету = 14300*0,7 = 10010 руб.

Сумма акциза в бюджет = 521235 – 10010 = 511225руб.

Задача 3

Предприятие за сентябрь произвело и реализовало алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта 30 % в количестве 400 литров. Сумма акциза, уплаченная поставщику за приобретенное подакцизное сырье ( этиловый спирт), используемое для изготовления алкогольной продукции составила 1440 рублей. Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Сумма налога = Налоговая база *налоговую ставку

Сумма налога = 400 л*159 руб.*0,3 = 19 080руб. начисленная

Сумма налога к уплате в бюджет = 19 080 – 1440 = 17 640 руб.

ТЕМА: Налог на добавленную стоимость

⇐ Предыдущая123456

Примеры решения задач

Пример 1.1.

Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой тор­говой организации составила:

а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 180 ООО руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, — 175 ООО руб.

Покупная стоимость товаров (без НДС):

а) но товарам, облагаемым по ставке 18%, — 150 ООО руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10%. — 160 000 руб.

Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (включая НДС) — 8000 руб.

ЗАДАНИЕ:

1) Определить сумму НДС, начисленную по результатам реализации;

2) Определить сумму НДС, которую организация заплатила поставщикам;

3) Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение

1. Определим сумму НДС, начисленную по результатам реа­лизации:

175 000 руб. * 10% * 180 000 руб. * 18% — 49 900 руб.

2 Определим сумму НДС, которую организация заплатила в составе цены за товар поставщикам, и соответственно принима­емую к возмещению:

160 000 руб. х 10% + 150 000 руб. к 18% + 8000 руб. * 18/118 = = 44 220 руб.

3. Определим сумму, подлежащую перечислению в бюджет:

49 900 руб. — 44 220 руб. — 5680 руб.

Ответ

Перечислению в бюджет подлежит сумма 5680 руб.

Пример 1.2.

ООО «Надежда» заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. Перми договор на аренду поме­щения на 2013 г. По условиям договора ежемесячная сумма аренд­ной платы составляет 8000 руб. с учетом НДС В декабре 2012 г. организация заплатила аренду целиком за весь следующий год.

Задание:

1) Определить сумму арендной платы;

2) Определить сумму к уплате налоговому агенту;

3) Определить сумму арендной платы к перечислению;

Решение

Так как государственные и муниципальные учреждения не являются плательщиками НДС, то, арендуя муниципальное или государственное имущество, организация является налоговым агентом. Поэтому всю сумму НДС, которая включается в сумму арендной платы, организация обязана перечислить в бюджет как налоговый агент.

1. Определим сумму арендной платы, которую организация заплатила за 2013 г.

8000 руб. х 12 мес. = 96 ООО руб.

2 Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить с суммы арендной платы как налоговый агент:

96 ООО х 18/118= 14 644 руб.

3. Определим сумму арендной платы, которую ООО «Схема» должно перечислить департаменту:

96 ООО руб. — 14 644 руб. = 81 356 руб.

Ответ

Сумма НДС за декабрь 2012 г. составляет 14 644 руб., сумма арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту, равна 81 356 руб.

Пример 1.3.

ЗАО «Надежда» производит мебель и является плательщи­ком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов, по цене 2500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовле­ния 1200 руб. (в том числе ИДС по ставке 18%). Кроме реализа­ции продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам.

1) Определить сумму НДС, исчисленную с реализации;

2) Определить сумму налогового вычета;

3) Определить сумму НДС к уплате при передаче продукции подшефной школе;

4) Определить сумму НДС, при реализации товаров работникам организации;

5) Определить гумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение

1. Определим сумму НДС начисленного по реализованной мебели:

2500 руб. х 750 шт. х 18% — 337 500 руб.

2. Определим сумму НДС, которую организация может при­нять к вычету:

1200 руб. х 750 шт. к 18/118 = 137 288 руб.

3. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при передаче продукции подшефной школе, так как безвозмездная передача товаров признается реализацией (ст. 146 НК РФ):

2500 руб. х 10 шт. х 18% = 4500 руб.

4. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при реализации товаров работниках по себестоимости. Налоговая 6аза в этом случае рассчитывается исходя из рыноч­ной стоимости изделия (ст. 154 НК РФ):

2500 руб. х 30 шт. х 18% — 13 500 руб.

5. Определим сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по итогам отчетного периода с учетом всех операций:

337 500 руб. + 4500 руб. + 13 500 руб. — 137 288 руб. = 218 212 руб.

Ответ

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчет­ного периода, раина 218 212 руб.

Пример 1.4.

Организация осуществляет платежи по налогу на добавлен­ную стоимость ежеквартально. В 1 квартале 2013г. организация реализовала товаров на сумму 3 540 000 руб. и получила аван­совых платежей в счет предстоящих поставок товаров в сумме 870 000 руб.

Сумма налога, предъявленная организации поставщиками при приобретении товаров и услуг, в 1 квартале составила 455 000 руб.

Сумма налога, исчисленная и уплаченная в бюджет в IV квар­тале 2012 г с сумм НДС в счет оплаты предстоящих поставок, составила 123 000 руб.

Сумма налога, уплаченная организацией в качестве налого­вого агента, составила в I квартале 2013 г. 24 000 руб.

Задание:

1) Определить сумму НДС с реализации;

2) Определить сумму НДС с предоплаты;

3) Определить налоговые вычеты;

4) Определить сумму НДС, начисленную к уплате в бюджет за I квартал 2013 г.

Решение:

Ответ:

Пример 1.5.

Организация закупила 20 ед. товара и январе 2013 г. на сумму 1 180 ООО руб. (с учетом НДС по ставке 18%). Товар оприходо­ван, оплачен, получены счета-фактуры. Суммы НДС, уплаченные поставщикам, приняты к вычету в этом же месяце.

В феврале 5 ед. товара продано за 354 ООО руб. (в том числе НДС 54 000 руб.), 12 ед. товара передано и уставный фонд дру­гой организации, 3 ед. товара внесено в качестве вклада в совмест­ную деятельность.

Задание

1) Определить стоимость единицы приобретенного товара;

2) Определить реализацию товара в феврале;

3) Определить сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет;

4) Определить НДС при передаче товаров в уставный фонд «входной» НДС;

5) Необходимо рассчитать НДС, подлежащий уплате в данном налоговом периоде.

Решение:

Ответ:

Пример 1.6.

Организация осуществляет деятельность в сфере капиталь­ного строительства. В I квартале 2013 г. организация выполнила работы на сумму 2 006 000 руб. (в том числе НДС — 306 000 руб.).

От заказчика поступило 1 500 000 руб. в том числе авансовый платеж на сумму 600 000 руб.

За этот же период организация получила материалов на сумму 720 000 руб. (с учетом НДС), при этом оплатила материалы на сумму 618 000 руб. (с учетом НДС).

Организация приняла от подрядной организации работы на сумму 590 000 руб. (с учетом НДС).

В декабре 2012 г. организация приняла подрядные работы на сумму 354 000 руб. (с учетом НДС)

Задание:

1) Определите сумму начисленного НДС;

2) Определите сумму налоговых вычетов;

3) Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2013 г.

Решение:

Ответ:

Пример 1.7.

ООО «Надежда» занимается производством картона (ОКВЭД 21.21.00.) Она состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС Ленинского района г. Перми. Код по ОКАТО 45286590000.

Организации присвоены следующие коды ИНН — 5904502552; КПП 75902101001.

Руководитель организации Иванов Иван Иванович, главный бухгалтер Сидорова Анна Ивановна. Контактный телефон орга­низации: 223-15-67.

Операции по реализации продукции, которую производит организации, облагаются НДС поставке 18%.

В I квартале 2013 г. организация осуществила следующие опе­рации:

№ п п Сумма, руб.
1 Получен аванс в счет предстоящей поставки продукции по договору № 1 1180 000
2 Отгружено продукции по договору № 1 708 000, в т. ч. НДС – 108 000
Отгружена продукция по Договорам № 2 10 3 540 000, в т. ч. НДС – 540 000
Согласно договору уплачен 100% аванс поставщику сырья для произ­водства продукции. Поставка запланирована на 2 квартал 2013 года на И квартал 2010 г. 354 000, в т. ч. НДС 54 000
Получено вознаграждение за услуги по договору поручения 59 000, в т .ч. 9000
Приобретен и принят к учету в составе основных средств компьютер 37 760, в т. ч. 5760
Приобретено и принято к учету сырье для производства продукции, за которое в 4 квартале 2012 года был перечислен 100% аванс. Соответствующая сумма НДС по авансу была принята к вычету 944 000, в т. ч. НДС — 144 000
Оплачены расходы по служебным командировкам 14 160, в т. ч. — 2160
Уплачен НДС по материалам, везенным из Республики Беларусь и при­нятым к учету в феврале 2013 г. 24 400
Уплачен в бюджет НДС, удержанный с суммы арендной платы за январь — март 2013 г., которые перечислены в пользу арендодателя КУМИ г. Королева Московской области в размере 420 000 руб. 64 068

Кроме того, в марте 2013 г. организация собрали для пред­ставления в налоговую инспекцию следующие документы (всего па 70 листах).

1.Пакет документов, предусмотренных п. 1 ст. 165 НК РФ, и отношении состоявшейся и январе 2013 г. экспортом поставки картона в Литву.

Контрактная стоимость поставки — 2 360 000 руб.

Сумма «входного» НДС уплаченного поставщиком сырья и материалов, использованных при производстве картона, реали­зованного в Литву, — 300 000 руб.

2.Пакет документов, предусмотренных и I ст. 165 НК РФ, в отношении состоявшейся в декабре 2008 г экспортной поставки картона в Латвию.

Контрактная стоимость поставки — 500000 руб.

Сумма «входного» НДС, уплаченное поставщикам сырья и материалов, использованных при производстве картона, реали­зованного в Латвию, 30 000 руб.

В связи с тем, что документы не были собраны в течение 270 календарных дней с момента отгрузки:

— сумма ИДС в размере 90 000 руб. (500 000 руб. x 18%) исчислена со стоимости картона, реализованного в Латвию;

— сумма «входного» 11ДС в размере 30 000 руб. принята к вычету.

Поскольку товар помешен под таможенный режим экспорта в период с 1 июля 2010 г. по 31 марта 2013 г. организация вправе собирать подтверждающие нулевую «лавку документы в течение 270 календарных дней со дня помещения товаров под указанный режим (п. 9 ст. 165 НК РФ).

3. Пакет документов в отношении экспортной поставки кар­тона, а Республику Беларусь, состоявшейся в январе 2013 г.

Контрактная стоимость поставки — 3 000 000 руб.

Сумма «входного» НДС, уплаченного поставщикам сырья и материалов, использованных при производстве картона, реализованного в Беларусь, — 350 000 руб.

4. В марте 2013 г. организация получила от поставщика счет-фактуру на оплату товаров в сумме 472 000 руб. (в том числе НДС 72 000 руб.). Указанные товары были реализованы в Литву в ноябре 2012. по контрактной стоимости 1 000 000 руб.

Обоснованность применения нулевой ставки по этой опера­ции подтверждена в декабре 2012 г. Налоговый вычет по данной операции не применялся, так как не было счета-фактуры.

Задание:

1) Определить сумму НДС к начислению;

2) Определить НДС к вычету;

3) Определить сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет без учета внешнеторговых операций;

4) Определить НДС к вычету по операциям реализации картона в Литву;

5) Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Решение:

Ответ:

⇐ Предыдущая123456

Дата добавления: 2016-11-02; просмотров: 985 | Нарушение авторских прав

Рекомендуемый контект:

Похожая информация:

Поиск на сайте:

Что нужно знать ↑

Необходимо вести в электронном формате книги покупок и книги продаж, в которых отражается информация по счетам-фактурам.

Декларация теперь отражает всю информацию, поэтому налоговая инспекция будет проверять все основания, счет-фактуры, контрагентов.

Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо более тщательно подходить к выбору своих партнеров в сотрудничеству по договору продаж и оказания услуг.

С нового года будут действовать новые правила для сдачи отчетности по налогам и сборам налогоплательщиками.

Кроме того, у налоговиков стало больше функций и возможностей по доступу к информации и всем документам налогоплательщика.

Теперь налоговики могут беспрепятственно проникать в любые помещения предприятий, подвергающиеся проверке.

Кто платит

Перечень лиц, которые обладают статусом налогоплательщика НДС, установлен в пункте первом статьи 143 главы 21 НК РФ.

К их числу относятся физические (предприниматели) и юридические лица, а также те физические лица, которые обязаны уплатить налог при перемещении товаров, проходящих через таможенную границу России.

Следует учитывать, что налог НДС уплачивается только с определенной суммы дохода и поэтому налогоплательщиками становятся по определенным в законе основаниям и также освобождаются от уплаты налога.

Освобождение осуществляется на основании данных, предоставленных в налоговую инспекцию и уведомления (заявления) от субъекта освобождения.

Уплата налога происходит в двух формах: через поставщиков при оплате отгруженного товара и самостоятельно в бюджет государства, таким образом, налогоплательщик оплачивает по частям данный налог и самостоятельно его исчисляет.

В том случае, когда налогоплательщик работает по предоплате, то полученные им авансовые платежи подлежат налогообложению.

Когда будет происходить доначисление средств на расчетный счет за отгруженный товар, то НДС будет начисляться, но сразу же гаситься уже уплаченным ранее налогом с аванса.

Оплата НДС при ввозе товара (импорт) происходит сразу при пересечении таможенной границы.

Налогоплательщик уплачивает НДС в момент таможенного оформления ввозимого товара (таможенная декларация), иначе товар не будет выдан. При ввозе товара суммируются все платежи, стоимость госпошлины, налог.

Оплата НДС при вывозе товара (экспорт) будет происходить в обратном направлении, т.к. ее удержат с покупателя. НДС будет возмещено российскому налогоплательщику государством, которое удержало НДС с зарубежного покупателя.

Объекты налогообложения

В 146 статье Налогового кодекса установлено, что относится к объектам налогообложения.

Такими объектами являются следующие операции:

  1. Когда реализуются товары, работы или услуги, в число которых могут входить предметы залога, отступного, имущественные права.
  2. При передаче на территории России товаров, (услуг, работ) для собственных нужд.
  3. Строительно-монтажные работы, которые выполнены для себя.
  4. При ввозе товаров на территорию России.

Уплата налога под названием НДС является обязанностью каждого продавца при реализации им своих продуктов деятельности. В качестве таких продуктов могут быть товары, услуги или работы.

Таким образом, налогоплательщик должен закладывать в свою цену товара сразу НДС, для того чтобы его можно было уплатить в доход государства сразу после реализации товаров.

Как быть с НДС при упрощенной системе налогообложения смотрите в статье: НДС при УСН.

Все об НДС для ИП, .

Для налогоплательщиков важно понимать, что данный вид налога должен уплачиваться в любом случае, даже если сделка не принесла никакой прибыли. Если НДС заложен, то его необходимо уплатить при каждой реализации товара.

Некоторые сделки оформляются по нескольку раз и касаются одного и того же предмета и каждый раз должно учитываться НДС, для того чтобы уплатить его в доход государства.

Добавленной стоимостью облагается все, что реализуется на рынке, т.к. предполагается, что каждый продавец обязательно должен извлекать свою прибыль и с этой прибыли уплачивается налог под названием НДС.

Какая формула используется

Статьей 164 Налогового кодекса устанавливаются ставки по налогу, которые условно разделены на три группы: 0%,10% и 18% от стоимости товаров, услуг и работ.

Расчет НДС должен производиться в следующем порядке:

Сумма умножается на ставку (0%, 10 или 18%) и получившаяся сумма делится на 100, также для легкости можно сумму умножить на 0,18, например.

Расчет суммы с учетом НДС производится следующим образом:

Сумма плюс сумма, умноженная на ставку налога и разделенная на 100 или сумма умноженная на (один + ставка налога/100) получаем сумма умноженная на 1,18 (при ставке 18%).

Расчет суммы без налога НДС производится следующим образом:

Если известная стоимость с НДС и надо вычислить сумму без НДС, то необходимо сумму без налога прибавить к налогу умноженному на сумму или сумма умножена на (1+налог), тогда сумма будет равна сумма с НДС разделенная на 1+налоги равная сумме с НДС поделенной на (1+0,18) и равна сумма с НДС поделенная на 1,18. (это когда ставка 18%).

Расчет суммы с выделением НДС из общей суммы:

Сумма НДС равна сумме с НДС минус Сумма с НДС разделенная на 1,18 и это равно Сума НДС умноженная на (один минус 1/1,18).

Задачи по НДС (примеры с решением) ↑

По налогообложению

Как решать задачи по НДС: Предприятие №1 изготовило 10 тонн зерна и его стоимость составляет 1000 рублей за тонну. Общая сумма составит 10000 рублей.

В данную суму будут входить и прибыль и расходы предприятия произведенные им на посев и сбор урожая. Когда придет время продать зерно, то предприятие прибавит к этой стоимости 18% и получит при продаже с покупателя эти 18%.

После этого предприятие, осуществившее продажу зерна, обязано будет уплатить государству НДС в размере 18%, которые получило от покупателя.

Ситуация с уплатой НДС при покупке и одного и продаже другому: предприятие №2 купило зерно у другого предприятия № 1 за 11800 (в том числе НДС 18%).

Предприятием № 2 переработано зерно за 10000 и потрачены силы и средства стоимость которых составляет еще 10000, поэтому общая сумма 20000.

После этого переработанное зерно стоимостью 20000 рублей продается еще одному предприятию № 3 с и прибавляется также сумма НДС 18% и получается конечная стоимость продукта:

23600 (3600 – это 18% НДС).

НДС уплачивает предприятие № 2, которое купило зерно у предприятия №1.

По бухгалтерскому учету

Задачи по НДС с решением с доходами и расходами:

В мае ООО №1 купило у ООО № 2 продукцию на общую сумму 49 000 руб. (в том числе НДС — 8820 руб.). ООО №1 купленную продукцию полностью оприходовало на свой склад.

ООО № 1 выдало при этом ООО № 2 счет-фактуру. НДС в накладной выделена отдельно.

ООО № 2 этот вид продукции приобретал для переработки и производства новой продукции, которая также будет облагаться НДС. ООО № 2 может принимать к вычету во втором квартале НДС в сумме 8820.

При этом бухгалтер ООО № 2 осуществит следующие бухгалтерские проводки:

Проводки Сумма Операция
Дт 10 Кт 60 40180 (49 000 руб. — 8820 руб.) Материалы оприходованы на склад
Дт 19 Кт 60 8820 руб. Учтен НДС по оприходованным материалам
Дт 68, субсчет \»Расчеты по НДС\», Кт 19 8820 руб. НДС принят к вычету
Дт 60 Кт 51 49000 руб. Перечислены деньги поставщику

Таким образом, ООО №2 может зачесть НДС, предъявленный поставщиком до оплаты товаров (работ, услуг). При производстве продукции, необлагаемой НДС, налог необходимо уже включить в сумму товара.

Задачи по исчислению:

ООО № 1 в августе заплатило за аренду здания по договору, в котором производится продукция 49 000 руб. (в том числе НДС — 8820 руб.).

В этом же месяце выручка у ООО № 1 составила от продажи продукции № 1 на сумму 100000 (с учетом НДС 18000) и продажи продукции № 2 на сумму 50000 (без НДС).

Таким образом, выручка у предприятия составила:

100000 — 18000 + 50000 = 132000

При этом процент продукции, которая не облагается НДС составляет 37,87 % от общей суммы выручки.

Кто является плательщиком НДС узнайте в статье: кто платит НДС.

Как исчислять НДС при импорте товаром, .

Схемы для оптимизации НДС, .

Для того чтобы посчитать сумму НДС на входе, которая увеличивает стоимость аренды помещения нужно 8820 умножить на 37,87% и получается 3340 рублей.

Далее рассчитываем оставшуюся часть входного НДС:

8820 — 3340 = 5480 рублей.

Расходы на арендную плату нужно распределить между различными видами продукции с равным соотношением сумм входного НДС.

(49000 — 8820) * 37,87% = 15216 рублей

Это сумма расходов, относящаяся к продукции, которая не облагается НДС. Также нужно увеличить эту сумму на 3340 рублей, которая не будет принята к вычету т.к. на увеличивает расходы на аренду на сумму НДС входного.

49000 — 8820 — 15216 = 24964 рубля

Это сумма расходов, относящаяся к продукции, которая облагается НДС.

Бухгалтер предприятия № 1 осуществляет платежи с проводками следующим образом:

Проводки Сумма (руб.) Операция
Дт 60 Кт 51 49 000 Предприятие перечислило деньги арендодателю
Дт 193 Кт 60 8820 НДС по арендной плате учтен
Дт 201 Кт 60 24964 Расходы на аренду цеха, которые относятся к продукции, облагаемой НДС учтены
Дт 202 Кт 60 15216 Учет расходов на аренду цеха, которые относятся к продукции, не облагаемой НДС
Дт 202 Кт 193 3340 Сумма расходов на аренду цеха, которая относится к продукции, не облагаемой НДС, при этом она увеличена на сумму \»входного\» НДС, не принимаемого к вычету по заявлению
Дт 68 субсчет \»Расчеты по НДС\» Кт 193 3340 НДС принят к вычету

Данный порядок можно использовать, когда предприятие приобретает нематериальные актив, основные средства.

Рекомендации ↑

Для правильности оформления всех подтверждающих документов необходимо иметь полные данные о контрагентах, с которыми производятся бухгалтерские проводки.

Если по каким-либо причинам документы отсутствуют, то возместить НДС не получится.

Поэтому прежде чем заключать договора на поставку или покупку продукции, нужно проверить надежность партнера через налоговую инспекцию, воспользовавшись выпиской из ЕГРЮЛ.

Все документы, касающиеся отгрузок, прибытия товара и его убытия, должны дублироваться в электронном варианте.

После того как будет заполняться декларация по НДС, все выгрузки будут производиться электронно и не потребуется сводить данные. Также важно, чтобы контрагенты вели свой учет счет-фактур в электронном виде.

Видео: как посчитать НДС

Уплата налога, который входит в товар или услугу, представляет собой часть прибыли, которую компании получают вместе с товаром.

Данную часть прибыли необходимо исчислять в процентном соотношении. Все проценты указаны в Налоговом кодексе и делятся на три категории ноль, т.к. без НДС, 10% и 18%.

Более всего распространен налог в размере 18%. Налогоплательщики обязаны вести учет всех документов, которые подтверждают стоимость товара.

Исчисление налогов должно производиться самостоятельным образом с использованием электронных средств и программ. Инспекция проверяет правильность расчетов налогоплательщиков по определению НДС, его исчислению и правомерность его возмещения при заполнении декларации.

С нового года налоговики могут изымать все необходимые документы в электронном варианте, т.е. налогоплательщики должны изначально вести учет в электронном виде всех приходных и расходных операций.

Предыдущая статья: НДС при УСН Следующая статья: Объект налогообложения НДС

Оставьте комментарий