Закон Сахалинской области о транспортном налоге

О транспортном налоге (с изменениями на: 24.09.2018)

ЗАКОН

САХАЛИНСКОЙ ОБЛАСТИ

от 29 ноября 2002 года N 377

О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ

Принят
Сахалинской областной Думой
29 ноября 2002 года

Статья 1. Общие положения

1. Настоящим Законом в соответствии с Законом Российской Федерации «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» от 24.07.2002 N 110-ФЗ (далее — Федеральный закон) на территории Сахалинской области устанавливается и вводится транспортный налог (далее — налог), устанавливаются ставки налога, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками, а также порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками-организациями.
(в ред. Законов Сахалинской области от 29.11.2006 N 108-ЗО, от 25.09.2014 N 55-ЗО)
2. Налог обязателен к уплате на территории Сахалинской области.

Статья 2. Налогоплательщики

Утратила силу. — Закон Сахалинской области от 26.11.2004 N 545.

Статья 3. Объект налогообложения

Утратила силу. — Закон Сахалинской области от 26.11.2004 N 545.

Статья 4. Налоговый период

Утратила силу. — Закон Сахалинской области от 26.11.2004 N 545.

Статья 5. Налоговые ставки

1. Установить ставки транспортного налога в следующих размерах:

(п. 1 в ред. Закона Сахалинской области от 26.11.2004 N 545)
2. Увеличение (уменьшение) налоговых ставок, указанных в пункте 1 настоящей статьи, осуществляется законом Сахалинской области в пределах, установленных статьей 361 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 6. Льготы по транспортному налогу

(в редакции Закона Сахалинской области от 26.11.2004 N 545)

1. Налогоплательщик, являющийся физическим лицом, может получить при наличии соответствующих оснований (за исключением оснований, предусмотренных пунктом 5 настоящей статьи) льготу по уплате налога по одному автотранспортному средству — легковому автомобилю, либо мотоциклу, либо мотороллеру, либо мотоколяске.
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, имеющие право на льготы, указанные в пункте 3 настоящей статьи, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговый орган. В случае, если на одно лицо зарегистрировано несколько транспортных средств, налогоплательщиком в заявлении о предоставлении льготы указывается транспортное средство, по которому должна быть предоставлена льгота.
Предоставление льготы в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, более чем по одному транспортному средству не допускается.
(п. 1 в ред. Закона Сахалинской области от 28.11.2014 N 77-ЗО)
2. Утратил силу с 1 января 2015 года. — Закон Сахалинской области от 28.11.2014 N 77-ЗО.
3. От уплаты налога в полном объеме освобождаются следующие налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, а также следующие категории организаций (при этом льгота физическому лицу предоставляется по одному автотранспортному средству — легковому автомобилю, либо мотоциклу, либо мотороллеру, либо мотоколяске, вне зависимости от наличия у него более одного основания освобождения от уплаты налога, перечисленных в пункте 3 настоящей статьи, при условии самостоятельного управления данным транспортным средством (за исключением инвалидов I группы, ветеранов Великой Отечественной войны) или в случае управления данным транспортным средством его супругой (ее супругом)):
(в ред. Законов Сахалинской области от 22.11.2010 N 104-ЗО, от 30.05.2011 N 44-ЗО)
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, а также их общественные объединения (организации) — по автотранспортным средствам, используемым для выполнения своей уставной деятельности;
2) физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
3) инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
4) общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности;
5) утратил силу с 1 января 2014 года. — Закон Сахалинской области от 18.11.2013 N 104-ЗО;
6) один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), совместно проживающий с ребенком-инвалидом (детьми-инвалидами), — на легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно;
(пп. 6 в ред. Закона Сахалинской области от 30.05.2012 N 33-ЗО)
7) граждане, соответствующие условиям, необходимым для назначения страховой пенсии по старости, при достижении ими пенсионного возраста по старости (мужчины — 60 лет, женщины — 55 лет; лица, имеющие право выхода на пенсию в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, 55 и 50 лет соответственно), в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
(пп. 7 в ред. Закона Сахалинской области от 24.09.2018 N 65-ЗО)
8) ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, а также бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны;
(в ред. Закона Сахалинской области от 18.11.2013 N 104-ЗО)
9) — 10) утратили силу с 1 января 2014 года. — Закон Сахалинской области от 18.11.2013 N 104-ЗО;
11) многодетные семьи, состоящие на учете в органах социальной защиты как «малоимущие»;
(в ред. Закона Сахалинской области от 30.05.2012 N 33-ЗО)
12) утратил силу с 1 января 2014 года. — Закон Сахалинской области от 18.11.2013 N 104-ЗО;
13) сельскохозяйственные товаропроизводители, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции при осуществлении видов экономической деятельности: растениеводство и животноводство, — по грузовым автомобилям и автобусам;
(пп. 13 в ред. Закона Сахалинской области от 28.11.2014 N 77-ЗО)
14) — 16) утратили силу с 1 января 2014 года. — Закон Сахалинской области от 18.11.2013 N 104-ЗО.
4. Льгота не предоставляется физическим и юридическим лицам по транспортным средствам, переданным в аренду, на период передачи транспортного средства в аренду. При этом месяц передачи транспортного средства в аренду, а также месяц окончания аренды принимаются за полный месяц.

5. В размере 50 процентов налог уплачивают налогоплательщики в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива (за исключением транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, в отношении которых налогоплательщики воспользовались льготой в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи).
(в ред. Закона Сахалинской области от 28.11.2014 N 77-ЗО)
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, имеющие право на указанную льготу, самостоятельно представляют в налоговый орган документы, подтверждающие использование природного газа в качестве моторного топлива.
(п. 5 введен Законом Сахалинской области от 18.11.2013 N 104-ЗО)

Статья 7. Порядок исчисления налога

Утратила силу. — Закон Сахалинской области от 26.11.2004 N 545.

Статья 8. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу налогоплательщиками-организациями

(в редакции Закона Сахалинской области от 25.09.2014 N 55-ЗО)

1. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками-организациями по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные настоящей статьей.
(п. 1 в ред. Закона Сахалинской области от 25.09.2014 N 55-ЗО)
2. Установить для налогоплательщиков, являющихся организациями (далее — организации), отчетный период — первый, второй и третий кварталы календарного года.
По итогам отчетного периода организации исчисляют авансовые платежи по налогу и уплачивают их не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
По истечении налогового периода организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. Закона Сахалинской области от 25.09.2014 N 55-ЗО)
(п. 2 в ред. Закона Сахалинской области от 29.11.2006 N 108-ЗО)
3. Утратил силу с 1 января 2015 года. — Закон Сахалинской области от 25.09.2014 N 55-ЗО.
Абзацы второй — третий утратили силу. — Закон Сахалинской области от 17.06.2008 N 48-ЗО.
Абзац утратил силу. — Закон Сахалинской области от 26.11.2004 N 545.
4. Утратил силу. — Закон Сахалинской области от 25.09.2014 N 55-ЗО.

Статья 9. Заключительные положения

Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2003 года.

Губернатор
Сахалинской области
И.П.Фархутдинов

г. Южно-Сахалинск
29 ноября 2002 года
N 377

Приложение 1. РАСЧЕТ ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ

Приложение 1
к Закону
Сахалинской области
«О транспортном налоге»

Утратил силу с 1 января 2014 года. — Закон Сахалинской области от 18.11.2013 N 104-ЗО.

Имущественные налоги граждан: вопросы и ответы (транспортный налог)

1. Транспортный налог

Кто является плательщиком транспортного налога?

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, т.е. собственники транспорта.

Какие транспортные средства облагаются транспортным налогом?

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ).

Как считается транспортный налог?

Налоговым кодексом РФ в качестве налоговой базы для транспортных средств, имеющих двигатели, установлена мощность двигателя в лошадиных силах (далее – л.с.).

Сумма налога рассчитывается путем умножения мощности двигателя транспортного средства на налоговую ставку, установленную региональным Законом.

Кто устанавливает налоговые ставки?

Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. В Сахалинской области ставки налога установлены статьей 5 Закона области от 29.11.2002 № 377 «О транспортном налоге» (далее – Закон № 377).

Правда ли что на Сахалине установлены самые высокие и максимальные ставки налога?

В Сахалинской области предусмотрена гибкая система налоговых ставок. Для легковых автомобилей мощностью до 200 л.с. базовые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ, увеличены от 4 до 7 раз (до 100 л.с. — в 4 раза, от 100 до 150 л.с. — в 6 раз, от 150 до 200 л.с. — в 7 раз), при возможном увеличении в 10 раз. Для более мощных легковых автомобилей предусмотрены максимальные ставки налога.

Максимальные ставки транспортного налога для легковых автомобилей мощностью свыше 200 л.с. установлены не только в Сахалинской области, но и в Амурской, Белгородской, Самарской областях, Краснодарском крае и ряде других субъектов РФ.

Для сравнения приведем ставки налога в отдельных субъектах Дальневосточного федерального округа:

рублей за 1 л.с.

Мощность

легкового

автомобиля

Сахалинская

область

Амурская

область

Камчатский край

Хабаровский край

Приморский край

с 2015 года

с 2016 года

до 3 лет

от 3 до 10 лет

свыше 10 лет

до 100 л.с.

8,4

100 — 150 л.с.

15,6

9,1

150 — 200 л.с.

200 — 250 л.с.

свыше 250 л.с.

112,5

Указанные ставки действуют в нашей области с 2005 года. В ряде регионов ставки налога пересматриваются в сторону увеличения (в Камчатском крае с 2014 по 2016 годы предусмотрено ежегодное повышение ставок, с 2015 года увеличены ставки в Приморье).

На основании какого документа физические лица уплачивают транспортный налог?

Граждане уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого в их адрес. Исчисление налога производится налоговыми органами Сахалинской области, при этом централизованную печать и массовую рассылку документов в 2014 году осуществлял Филиал ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в Кемеровской области, поэтому на конвертах с налоговыми уведомлениями в качестве отправителя указывалась эта организация.

Нужно ли уплачивать транспортный налог в случае неполучения уведомления?

Да. Если Вы являетесь собственником транспортного средства, то налог нужно уплачивать обязательно. Такая обязанность возникает у граждан в силу статьи 57 Конституции РФ.

Если в срок до 1 сентября гражданин не получил уведомление, то ему необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.

Кроме того, налогоплательщикам-физическим лицам можно не дожидаться пока придет налоговое уведомление, а распечатать его и даже уплатить налог с использованием электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», размещенного на сайте ФНС России (https://lk2.service.nalog.ru/lk)

Обращаем внимание, что в соответствии с изменениями Налогового кодекса с 1 января 2015 года физические лица обязаны сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов налогообложения, в т.ч. транспортных средствах, в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов за период владения ими. Это предусмотрено статьей 23 Налогового кодекса РФ.

Предусмотрены ли льготы по уплате налога?

В Сахалинской области льготы установлены статьей 6 Закона № 377 в виде полного освобождения отдельных категорий налогоплательщиков от уплаты налога. Кроме того, предусмотрено снижение в 2 раза налога для транспортных средств, работающих на газомоторном топливе.

Необходимо отметить, что в Сахалинской области самый большой объем льгот по транспортному налогу в Дальневосточном регионе — 320 млн. рублей за 2013 год. Для сравнения в Амурской области льготы предоставлены в объеме 31 млн. рублей. В других субъектах РФ льготы отдельным категориям не предоставляются вообще, либо предоставляются со значительными ограничениями по мощности двигателя автомобиля либо по финансовому положению граждан (например, льготы пенсионерам в Хабаровском крае предоставляются только в случае признания их малоимущими, пенсионерам в Амурской области – на автомобиль мощностью до 100 л.с.).

До 1 января 2015 года каждому налогоплательщику-физическому лицу на один легковой автомобиль мощностью до 200 л.с. предоставлялась льгота в виде специальной ставки, понижающей сумму транспортного налога. С 1 января 2015 года спецставки отменены при одновременном снижении ставок налога.
Подробнее о спецставках читайте (20 КБ)

Кто освобождается от уплаты налога?

В Сахалинской области от уплаты транспортного налога освобождаются граждане, если они являются:

— Героями Советского Союза, Героями Российской Федерации, лицами, награжденными орденом Славы трех степеней;

— лицами, подвергшимися воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы;

— инвалидами I и II групп, инвалидам с детства;

— гражданами, получающими страховые пенсии по старости, при достижении ими пенсионного возраста по старости (мужчины — 60 лет, женщины — 55 лет; лица, вышедшие на пенсию в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, соответственно 55 и 50 лет);

— ветеранами Великой Отечественной войны, ветеранами боевых действий, а также бывшими несовершеннолетними узниками фашистских концлагерей;

— членами многодетных семей, состоящих на учете в органах социальной защиты как «малоимущие».

До 1 января 2014 года от уплаты налога также освобождались ветераны труда.

Почему отменена льгота для ветеранов труда?

Звание «Ветеран труда» гражданин может получить до достижения пенсионного возраста. В Сахалинской области зафиксированы случаи, когда граждане, имеющие государственные или ведомственные награды, уже в возрасте 33 лет обращались за присвоением им звания «Ветеран труда» и имели право не платить налог. При этом они продолжали трудовую деятельность, получали заработную плату и по этой причине не относились к категории социально незащищенных граждан.

По этим причинам предоставление льготы для ветеранов труда признано неэффективным.

Ветераны труда, достигшие пенсионного возраста (в Сахалинской области это женщины – 50 лет, мужчины – 55 лет), могут воспользоваться льготой как пенсионеры.

Правомерен ли отказ налогового органа в предоставлении льготы военному пенсионеру?

В соответствии с пенсионным законодательством военнослужащим назначается пенсия за выслугу лет. Законом № 377 льгота для пенсионеров в Сахалинской области установлена с 2005 года только для лиц, получающих страховые (до 1 января 2015 года – трудовые) пенсии по старости. Гражданам, получающим пенсии по другим основаниям (в том числе по выслуге лет) льгота не предусмотрена, поэтому отказ налогового органа правомерен.

Однако законодательством также предусмотрено, что при достижении пенсионного возраста по старости и при наличии страхового стажа не менее 5 лет «военные пенсионеры» вправе обратиться за назначением страховой пенсии по старости, которая будет выплачиваться им наряду с выплатой пенсии за выслугу лет, и даст право на получение льготы по транспортному налогу.

Это означает, что если гражданин до начала военной службы или после ее окончания осуществлял трудовую деятельность более пяти лет в организациях, не относящихся к военной службе, то ему может быть назначена страховая пенсия по старости, которая дает право на получение льготы по транспортному налогу. Для этого нужно обратиться в отделение Пенсионного фонда РФ по Сахалинской области за назначением страховой пенсии и затем в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы как пенсионеру по старости.

Куда обратиться и как получить льготу по транспортному налогу?

Для получения льготы необходимо:

  1. подать заявление в налоговый орган по месту жительства.
  2. представить подтверждающие документы (например, копию пенсионного удостоверения и водительское удостоверение).

Важно: при наличии нескольких оснований для получения льгот льгота предоставляется по одному из оснований по выбору гражданина.

Как предоставляется льгота, если гражданин имеет несколько транспортных средств?

Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.

Нужно ли уплачивать налог за транспортное средство, которое фактически не используется, либо используется не круглый год?

В соответствии с Налоговым кодексом РФ обязанность по уплате налога зависит от регистрации транспортного средства в регистрирующих органах, исчисление налога прекращается в случае снятия с учета транспортного средства. Таким образом, если автомобиль или другое транспортное средство зарегистрировано на гражданина, но не используется им по разным причинам, налог все равно придется платить, пока транспорт не снят с учета в органах ГИБДД (Гостехнадзора).

Например, если гражданин владеет старым транспортным средством и не ездит на нем и оно стоит в гараже, можно рассмотреть вопрос о снятии автомобиля с учета в ГИБДД. Налог в этом случае начисляться не будет.

Кто платит за автомобиль, проданный по доверенности?

Плательщиком является физическое лицо, на которое зарегистрирован автомобиль в органах ГИБДД, т.е. собственник транспорта.

Надо ли платить налог в случае кражи автомобиля?

Согласно Налоговому кодексу РФ не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона документами, выдаваемыми органами МВД РФ. Для освобождения от уплаты транспортного налога владельцу необходимо представить в налоговый орган подлинник документа, подтверждающего факт кражи автомобиля.

Как узнать о задолженности по транспортному налогу?

Узнать информацию о своей задолженности можно обратившись в налоговый орган непосредственно, либо на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (https://lk2.service.nalog.ru/lk). Доступ к сервису (логин и пароль) можно получить в налоговом органе.

Куда идет транспортный налог?

Транспортный налог в полном объеме поступает в местный бюджет и является источником формирования муниципальных дорожных фондов. За счет транспортного налога содержатся, ремонтируются и строятся автомобильные дороги. Следует отметить, что кроме транспортного налога на эти цели направляются и другие доходы бюджета. Так, в 2014 году в Сахалинской области поступило 651 млн. рублей транспортного налога (с учетом налога от организаций), а на дороги потрачено из местных бюджетов 5,7 млрд. рублей, и 8,6 млрд. рублей из областного бюджета.

Поделиться ссылкой в социальных сетях:

Оставьте комментарий