Запасы логистика

Введение

Запасы различного рода играют важнейшую роль при функционировании любой экономической системы и возникают практически во всех звеньях народного хозяйства.

Ни одно производственное предприятие не может существовать без материально-производственных запасов. От их объема и уровня в значительной мере зависят результаты коммерческой деятельности предприятия. Они чутко реагируют на любые изменения рыночной конъюнктуры, и, в первую очередь, на отношение спроса и предложения. Сам факт их существования не приносит их владельцам ничего, кроме затрат и убытков.

Управление запасами направленно на повышение рентабельности и скорости обращения вложенного капитала.

Политика управления запасами представляет собой часть политики управления оборотными активами, которая направлена на оптимизацию размера и структуры запасов товарно-материальных ценностей, снижение затрат на их обслуживание, создание системы контроля за их движением. Разработка политики управления запасами предусматривает такие этапы, как анализ товарно-материальных ценностей в предшествующем периоде; определение целей формирования запасов; оптимизацию размера основных видов текущих запасов; оптимизацию всей суммы товарно-материальных ценностей организации; формирование эффективной системы контроля за движением запасов в организации.

Задача управления запасами возникает, когда необходимо создать запас материальных ресурсов или предметов потребления с целью удовлетворения спроса на заданном интервале времени (конечном или бесконечном). Для обеспечения непрерывного и эффективного функционирования практически любой организации необходимо создание запасов. В любой задаче управления запасами требуется определять количество заказываемой продукции и сроки размещения заказа. Спрос можно удовлетворить путём однократного создания запаса на весь рассматриваемый период времени или посредством создания запаса для каждой единицы времени этого периода. Эти два случая соответствуют избыточному запасу (по отношению к единице времени) и недостаточному запасу (по отношению к полному периоду времени).

При избыточном запасе требуется более высокие удельные (отнесённые к единице времени) капитальные вложения, но дефицит возникает реже и частота размещения заказов меньше. С другой стороны, при недостаточном запасе удельные капитальные вложения снижаются, но частота размещения заказов и риск дефицита возрастает. Для любого из указанных крайних случаев характерны значительные экономические потери. Таким образом, решения относительно размера заказа и момента его размещения могут основываться на минимизации соответствующей функции общих затрат, включающих затраты, обусловленные потерями от избыточного запаса и дефицита.

Целью курсовой работы является рассмотрение сущности запасов, классификации затрат, связанных с созданием и хранением запасов и основные этапы политики управления запасами.

Исходя из цели, поставлены следующие задачи:

– изучить понятие запасов и их классификация;

– определить роль и задача запасов на фирме;

– рассмотреть особенности управление запасами.

1. Понятие запасов и их классификация

1.1 Понятие запасов и необходимость в их создании

Возникновение теории управления запасов принято связывать с появлением в кон. XIX – нач. XX вв. работами Ф. Эджуорта и Ф. Харриса, в которых исследовалась простая оптимизационная модель для определения так называемого экономичного размера партии поставки для складской системы с постоянным равномерным расходом и периодическим поступлением хранимого продукта. В течение нескольких десятков лет эти работы оставались незамеченными. Быстрое развитие этой теории началось в годы второй мировой войны и сразу после нее в рамках группы прикладных математических дисциплин, традиционно объединенных названием «исследование операций». В настоящее время теория управления запасами наиболее естественно рассматривать как раздел общей теории управления.

Однако, исторически, формирование этих научных дисциплин происходило неодинаково. Теория (автоматического) управления как точная наука возникла в эпоху промышленной революции почти одновременно с основным и длительное время единственным объектом своего применения – сложными техническими, прежде всего промышленными, устройствами. Хотя разного рода запасы всегда играли важную роль в жизни человеческого общества, серьезный интерес к научному изучению процессов запасания появился лишь в середине прошлого века. Причем простота этих процессов кажущаяся, и интуитивные решения обычно далеки от оптимальности в отличие от большинства технических объектов. Ненадежность интуиции в управлении процессами снабжения связана с эволюционно приобретенной человеком склонностью к накопительству (а в этих задачах «больше» далеко не всегда «лучше»).

Запасы различного рода играют важнейшую роль при функционировании любой экономической системы и возникают практически во всех звеньях народного хозяйства.

Основными факторами образования запасов готовой продукции являются задержки, необходимые для

– накопления готовой продукции до размеров отгружаемых партий;

– укомплектования партий поставки, если потребителю одновременно – отгружается несколько номенклатур;

– упаковки и затаривание продукции;

– оформление отгрузочной документации;

– погрузки в транспортные средства.

Необходимость надежного обеспечения спроса, подкрепляемая серьезными экономическими последствиями недопоставок, вынуждает увеличивать запасы, что приводит к временному исключению из оборота значительных материальных ценностей. При необоснованном сокращении запасов возможна остановка производства. Применяемые к неаккуратному поставщику санкции лишь отчасти компенсируют убытки предприятия. Недостаток нужных населению товаров в розничной торговой сети возрождает забытые было очереди и может привести к негативным социально-экономическим последствиям. Решение проблем управления запасами дает оптимизация запасов.

Можно сделать вывод, что управление запасами – это управленческая деятельность, объектом которой является материально-техническое снабжение.

1.2 Классификация запасов и их значение

запас управление политика

По месту нахождения. Все запасы, имеющиеся в экономике, определены как совокупные. Они включают в себя сырье, материалы, основные и вспомогательные, полуфабрикаты, детали, готовые изделия, а также запасные части для ремонта средств производства. Основная часть совокупных запасов производства представляет собой предметы производства, входящие в материальный поток на различных стадиях его технологической переработки.

Совокупные запасы производства подразделяются на два вида: производственные и товарные запасы.

Производственные запасы формируются в организациях-потребителях. Товарные запасы находятся у организаций-изготовителей на складах готовой продукции, а также в каналах сферы обращения. Запасы в каналах сферы обращения разбиваются на запасы и пути и запасы на предприятиях торговли. Запасы в пути (или транспортные запасы) находятся на момент учета в процессе транспортировки от поставщиков к потребителям.

Каждая отдельная организация в логистической цепочке поставщиков и потребителей является, с одной стороны, организацией-поставщиком, а с другой – организацией-изготовителем. Следовательно, производственные и товарные запасы всегда имеются на предприятии.

По исполняемой функции. Классификация по исполняемой функции запасов позволяет расчленить производственные и товарные запасы на несколько групп. В то же время производственные и товарные запасы в целом имеют свои специфические функции.

Производственные запасы предназначены для производственного потребления. Они должны обеспечивать бесперебойность производственного процесса. Производственные запасы учитываются в натуральных, условно-натуральных и стоимостных измерителях. К ним относятся предметы труда, поступившие к потребителю различного уровня, но еще не использованные и не подвергнутые переработке.

Товарные запасы необходимы для бесперебойного обеспечения потребителей материальными ресурсами.

Производственные и товарные запасы подразделяются на текущие, подготовительные, страховые, сезонные и переходящие.

Текущие запасы обеспечивают непрерывность снабжения производственного процесса между двумя поставками, а также организаций торговли и потребителей. Текущие запасы составляют основную часть производственных и товарных запасов. Их величина постоянно меняется.

Подготовительные запасы (или запасы буферные) выделяются из производственных запасов при необходимости дополнительной их подготовки перед использованием в производстве (сушка леса, например). Подготовительные запасы товарных средств производства формируются в случае необходимости подготовить материальные ресурсы к отпуску потребителям.

Гарантийные запасы (или запасы страховые) предназначены для непрерывного снабжения потребителя в случае непредвиденных обстоятельств: отклонения в периодичности и в величине партий поставок от запланированных, изменения интенсивности потребления, задержки поставок в пути. В отличие от текущих запасов размер гарантийных запасов – величина постоянная. При нормальных условиях работы эти запасы неприкосновенны.

Сезонные запасы образуются при сезонном характере производства продуктов, их потребления или транспортировки. Сезонные запасы должны обеспечить нормальную работу организации во время сезонного перерыва в производстве, потреблении или в транспортировке продукции.

Переходящие запасы – это остатки материальных ресурсов на конец отчетного периода. Они предназначаются для обеспечения непрерывности производства и потребления в отчетном и следующем за отчетным периоде до очередной поставки.

Классификация по времени позволяет выделить различные количественные уровни запасов.

Максимальный желательный запас определяет уровень запаса, экономически целесообразный в данной системе управления запасами. Этот уровень может превышаться. В различных системах управления максимальный желательный запас используется как ориентир при расчете объема заказа.

Пороговый уровень запаса используется для определения момента времени выдачи очередного заказа.

Текущий запас соответствует уровню запаса в любой момент учета. Он может совпасть с максимальным желательным уровнем, пороговым уровнем или гарантийным запасом.

Гарантийный запас (или запас страховой) аналогичен гарантийному запасу в классификации по исполняемой запасом функции и предназначен для непрерывного снабжения потребителя в случае непредвиденных обстоятельств.

Можно также выделить неликвидные запасы – так называют длительно неиспользуемые производственные и товарные запасы. Они образуются вследствие ухудшения качества товаров во время хранения, а также морального износа. Это единственный вид запаса, который не соответствует определенным выше критериям.

Сергей Федоров, директор по логистике ОАО «Вита»

Задача логистики закупок и управления запасами заключается в бесперебойном обеспечении предприятия материальными ресурсами, отвечающими установленным стандартам качества, с наименьшими общими затратами и издержками на движение материалопотока, включающими: номинальную цену, затраты на доставку, расходы на содержание запасов и иные выигрыши и потери. Одним из важных инструментов оптимизации управления запасами является расчет оптимального размера поставки. А среди моделей расчета особо выделяется формула Вильсона, которую также часто называют формулой оптимального размера заказа или формулой экономичного размера заказа (Economic Order Quantity — EOQ).

Многие специалисты по логистике и преподаватели логистики считают формулу Вильсона простой, популярной, но сами нередко отказываются от ее применения, указывая ту причину, что эта формула имеет ряд серьезных ограничений и допущений. Допущения для формулы оптимального размера поставки EOQ следующие (1 — 238):

  • расход ресурсов непрерывный и равномерный;
  • период между двумя смежными поставками постоянен;
  • спрос удовлетворяется полностью и мгновенно;
  • транзитный и страховой запасы отсутствуют;
  • емкость склада не ограничена;
  • затраты на размещение и выполнение заказа не зависят от размера заказа и постоянные в течение планового периода;
  • цена поставляемой продукции в течение планового периода постоянная;
  • затраты на содержание запаса единицы продукции в течение единицы времени постоянные и не зависят от суммы вложенных в запасы средств и сроков.

Приведенные выше допущения накладывают много ограничений практического характера, без которых достоверность расчетов по данной формуле вызывает серьезные сомнения.

Для преодоления некоторых ограничений предпринимались попытки изменить алгоритм расчетов. С изменением алгоритма стал возможен анализ системы скидок, вариант формулы с пополнением запасов в течение некоторого времени, расчет размера поставки в преддверии ожидаемого повышения цен на закупаемый товар.

Однако без ответа остаются многие вопросы и среди них следующие: как рассчитать размер заказа, если доставку осуществляет поставщик и стоимость доставки включена в цену товара; как учесть наличие страховых запасов на складе; использовать ли в расчетах цену материалов с налогом на добавленную стоимость (НДС) или без НДС и т. п. Эти и тому подобные практические вопросы могут поставить специалиста по логистике в тупик, усомниться в действенности модели и отказаться от применения основного инструмента оптимизации поставок.

Возможности применения модификаций формулы Вильсона для случаев, когда пополнение запасов осуществляется не мгновенно, а за определенный промежуток времени, для случаев предоставления системы скидок в зависимости от объемов поставки и для случаев ожидаемого повышения цены на ресурсы, достаточно известны, их описание можно найти во многих источниках. В данной статье они будут исключены из рассмотрения, но рассмотрим следующие три: влияние страховых запасов на расчет оптимального размера поставки, уточнение переменных расходов, связанных с содержанием запасов, и решение вопроса об используемой цене материальных ресурсов.

Для начала рассмотрим, как получена формула Вильсона (EOQ — Economic Order Quantity). Со стандартными условиями и ограничениями она имеет следующий вид.

Обозначения: A — затраты на размещение и выполнение заказа; S — годовая потребность в ресурсах; q — размер единовременной поставки; r — процентная ставка на хранение ресурсов (ставка дисконтирования); p — цена единицы закупаемых ресурсов.

Но для того, чтобы разобраться в возможностях и ограничениях формулы EOQ, надо знать ее природу.

Определение экономического размера заказа на поставку товара основано на минимизации общей стоимости двух видов затрат: затрат на хранение запасов, прямо пропорциональных размеру заказа, и затрат на размещение заказа (2 — 342).

Обозначения следующие Собщ. — суммарные затраты за определенный период времени (для упрощения расчетов период времени обычно принимается равным одному году); Ср — затраты на размещение заказа; Сх — затраты на хранение ресурсов.

Общие расходы на материальный поток определяются по следующей известной формуле (3 — 138).

Обозначения следующие: Сз — затраты на закупку ресурсов. В развернутом виде формула будет следующей.

Оптимальный размер поставки может быть найден с помощью метода исследования функции, поиска ее экстремума. Если указанную формулу суммарных затрат принять за функцию и последовательно изменять размер поставки q, то оптимальный размер поставки будет соответствовать минимальному значению суммарных затрат.

С другой стороны, функция суммарных затрат является непрерывной и дифференцируемой на интервале (0; ?). Задача определения оптимального размера поставки, соответствующего минимальным суммарным затратам, заключается в поиске минимального значения функции путем исследования. Минимальное значение находится в точке ее экстремума. Исследуем функцию на указанном интервале. Если продифференцировать ее по q, то производная функции будет следующей.

Для того чтобы утверждать о нахождении экстремальной точки, первая производная функции должна иметь решение, а точка, в которой первая производная равна нулю, должна быть стационарной. Формула имеет следующий вид.

Соответственно, точка экстремума функции, минимум затрат и оптимальный размер поставки будут находиться в точке qопт.. Решая уравнение относительно q, получим:

Это и есть формула оптимального размера заказа (Economic Order Quantity) — формула Вильсона.

Математический вывод формулы Вильсона важен для понимания некоторых ее возможностей и ограничений. А понимание нужно для того, чтобы исключить ошибки, возможные при попытках практического применения расширенных возможностей, которые предоставляет эта формула.

Главный вывод, касающийся ограничений использования формулы EOQ, заключен в том, что функция затрат должна быть непрерывной и дифференцируемой на интервале (0; ?). Соответственно, задача нахождения оптимального размера поставки будет решаться за один шаг. Изменение алгоритма расчета, например для анализа системы скидок, приводит к тому, что в функции суммарных затрат появляются точки разрыва первого рода.

Формально такая функция не подлежит дифференцированию. Решение задачи заключается в поиске минимальных значений суммарных затрат на каждом из интервалов между точками разрыва и в самих точках. Но этот метод уже будет называться не исследованием функции, а методом перебора значений. Вариантов же, которые нужно посчитать и сравнить между собой, будет ровно столько, сколько будет комбинаций самих параметров в формуле суммарных затрат.

1. Страховые запасы

Очень часто отсутствие страховых запасов в модели EOQ считается как одно из ограничений в ее использовании. Указывается, что формула Вильсона рассчитана на случай моментального пополнения, без страховых запасов (4 — 227, 1 — 238). Что же реально происходит со страховыми запасами? Какое влияние они оказывают на расчет оптимального размера заказа? Расходы на содержание страховых запасов равны произведению величины страховых запасов на цену единицы ресурсов и на процентную ставку расходов на их содержание.

В формулу суммарных затрат введем расходы на содержание страховых запасов. Формула будет следующей.

qсз — количество страховых запасов. Произведение r*p*qсз является константой. Заметим еще раз, что q и qсз — это разные параметры, изменение размера поставки q не влияет на величину страховых запасов qсз. Поэтому при дифференцировании функции по q это произведение превратится в ноль, и мы получим следующую формулу.

Дальнейшие преобразования полученного уравнения приведут нас опять к формуле EOQ.

Очевидно, что использование величины страховых запасов в расчетах суммарных затрат никак не влияет на формулу оптимального размера поставки.

Данный вывод, тем не менее, не означает полную бесполезность величины страховых запасов в формуле суммарных затрат, их использование будет описано ниже, при использовании данной формулы для выбора поставщика.

2. Расходы на содержание запасов

В книгах можно встретить два вида формулы оптимального размера поставки (3 — 138). Однако формулы приводятся без подробного толкования по их содержанию и особенностям применения.

В первом случае параметр r обозначается как процентная ставка и умножается на цену единицы товара, измеряется, соответственно, в процентах, во втором случае r — это издержки хранения единицы товара, измеряемые в денежных величинах.

В реальности произведение цены ресурса на процентную ставку более применимо, если рассматриваются только расходы на связанный капитал, а показатель расходов на единицу ресурса, если рассматриваются затраты на хранение, причем затраты на хранение должны быть условно переменными, то есть зависеть от количества хранимых материальных ресурсов.

На самом же деле издержки могут включать как расход на связанный капитал, так и условно-переменные расходы на хранение. Соответственно, первые расходы будут равны произведению цены товара на ставку дисконтирования, а вторые — это затраты на хранение единицы товара на складах.

Таким образом, обе формулы имеют недостатки. Первая формула учитывает только финансовые расходы на связанный в запасах капитал и не учитывает складские расходы на хранение. Вторая формула, напротив, учитывает только расходы на хранение ресурсов на складе, но не учитывает расходы, связанные с отвлечением финансовых средств.

Решение данной проблемы заключено в объединении тех и других видов расходов в одной формуле. Поэтому желательно рассматривать расходы на содержание запасов, разделив их на составляющие части, по следующей формуле.

Где r*p — затраты на связанный капитал единицы ресурса, а h — затраты на хранение на складе единицы ресурса. Развернутая формула суммарных затрат будет следующей.

И, соответственно, формула расчета оптимального размера поставки, после преобразований, будет иметь следующий вид.

НДС в формуле EOQ

Еще одним является вопрос о применении цены и НДС в формуле EOQ. Должна ли цена единицы ресурсов применяться в расчетах оптимального размера поставки с НДС или без НДС? Вопрос обычно появляется при обсуждении и утверждении методологии и инструментов оптимизации управления запасами. Причем этот вопрос обычно возникает в экономических и финансовых службах, а не у закупщиков. Подразделения закупа сталкиваются обычно с одной ценой — той, которую нужно уплатить поставщику. А в финансовом планировании и бюджетировании применяются оба вида цен. Например, цена с НДС используется в бюджете движения денежных средств, а цена без НДС — в экономических расчетах себестоимости продукции и в бюджете доходов и расходов. С одной стороны, НДС подлежит уплате поставщику и вроде бы должен участвовать в расчетах, с другой стороны — согласно Налоговому кодексу РФ, НДС подлежит возмещению и не является расходом, а в описании параметров формулы есть слова «затраты» и «расходы». В книгах упоминания этой проблемы нет.

В данной формуле цена служит для определения расходов на связанный капитал. То есть считаются деньги, потраченные на выполнение заказа (доставку партии), деньги, потраченные на приобретение (вложенные в запасы), и деньги, потраченные на содержание запасов.

Расчет расходов на связанный капитал, при содержании запасов, должен учитывать денежные суммы, отвлеченные из оборота в связи с приобретением ресурсов. Поэтому поскольку поставщику мы выплачиваем денежную сумму по цене товара с НДС, то и в формуле, соответственно, мы должны использовать цену товара с НДС. Для удобства в формуле при расчете цена единицы ресурсов будет использоваться без НДС (p), а НДС будет учтен в виде коэффициента (rНДС), соответствующего налоговой ставке.

Для случая, если ставка НДС составляет 20%, коэффициент rНДС будет равен 1,2; если ставка НДС составляет 10%, то коэффициент rНДС будет равен 1,1; и если приобретаемые материальные ресурсы не облагаются НДС, то есть ставка НДС составляет 0%, то коэффициент rНДС будет равен 1,0.

По законодательству РФ, НДС, уплаченный поставщику, подлежит возмещению. Но возмещение возможно не ранее, чем от покупателя будет получена оплата за готовую продукцию. Можно предположить, что данная формула справедлива только для случаев, когда возмещение НДС осуществляется после использования ресурсов в производстве, причем эти случаи являются типичными в российской практике. Но, с другой стороны, если рассматривать оптимизацию управления и сырьевыми запасами, и запасами готовой продукции в целом, то уплата НДС должна относиться к задаче оптимизации затрат на входной материальный поток. Возмещение же НДС является задачей оптимизации затрат выходящего потока. Потому можно считать, что дополнительные финансовые расходы, связанные с отвлечением средств в НДС, при приобретении материальных ресурсов должны учитываться от момента оплаты до момента расхода ресурсов в производство.

При необходимости использования формулы суммарных затрат условие применения цены с НДС распространяется и на расчет расходов на содержание страховых запасов с той же предпосылкой, что на их приобретение были выплачены суммы, включающие как номинальную цену, так и НДС. Но затраты на собственно приобретение материалов (Сз) должны включать цену без НДС именно потому, что НДС не включается в цену ресурсов, а подлежит последующему возмещению.

Эти условия расчетов могут быть распространены и на другие виды налогов или акцизов, сопровождающих приобретение материальных ресурсов и влияющих на правильность расчета приведенной цены.

4. Выбор поставщика

Рассмотрим вопрос, связанный с одним из вариантов использования формулы Вильсона. С помощью формулы EOQ возможно решение задачи выбора одного из нескольких предложений поставщиков.

Каждое предложение может иметь от других предложений следующие отличия:

  • цена (система скидок);
  • условия оплаты;
  • затраты на доставку и, кроме того,
  • под разных поставщиков могут резервироваться различные объемы страховых запасов, которые влияют на величину связанного капитала и расходов на него.

Формула позволяет провести оценку в денежном выражении предложений поставщиков по критерию наименьших суммарных затрат.

Задача решается в три этапа. На первом этапе на основе заданных условий по формуле EOQ определяется оптимальный размер поставки для каждого поставщика. На втором этапе по формуле суммарных затрат определяются суммарные затраты по каждому предложению, при условии включения в эту формулу соответствующего оптимального размера поставки. На третьем этапе выбирается предложение поставщика с наименьшими суммарными затратами и соответствующим размером поставки.

Формула суммарных затрат примет следующий вид.

Кроме того, в практике есть случаи, когда доставку ресурсов осуществляет поставщик и затраты на доставку уже включены в цену. Если за затраты на размещение и выполнение заказа принять только транспортные расходы (что обычно происходит, во-первых, по причине невозможности точного определения административных и прочих расходов, сопровождающих размещение заказа, а во-вторых, по причине пренебрежения этими расходами из-за их малой величины по отношению к затратам на доставку), то оптимальный размер поставки будет равен нулю. Следовательно, формула EOQ не может дать верный ответ.

Если же, кроме транспортных расходов, в расчете используются прочие расходы, то величина оптимального размера поставки все равно может быть близкой к нулю или небольшой. На наше предложение поставщик вряд ли согласится осуществлять ежедневный подвоз ресурсов, если объем поставки составляет небольшую долю от вместимости транспортного средства, увеличивая тем самым его транспортные расходы. Решение данной проблемы заключается в согласовании с поставщиком минимального размера поставки, который тот готов осуществить за свой счет с включением затрат на доставку в цену ресурса, либо пересмотре закупочной цены с переводом условия доставки за счет поставщика на доставку собственным транспортом (самовывоз).

Список использованной литературы

1. Сергеев В.И. Логистика в бизнесе: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2001. — 608 с.

2. Джеймс Джонсон, Дональд Вуд, Дэниел Вордлоу, Поль Мерфи. Современная логистика. — М: Издательский дом «Вильямс», 2002. — 624 с.

3. Неруш Ю.М. Коммерческая логистика: Учебник для вузов. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. — 271 с.

МЕНЕДЖМЕНТ ОРГАНИЗАЦИИ:
Учебное пособие для подготовки
к итоговому междисциплинарному экзамену
профессиональной подготовки менеджера.
Под общей ред. В.Е. Ланкина.
Таганрог: ТРТУ, 2006.

VII. ЛОГИСТИКА

Причины создания запасов

Материальный запас (МЗ) – это находящиеся на разных стадиях производства и обращения продукция производственно-технического назначения, изделия народного потребления и другие товары, ожидающие вступления в процесс производственного или личного потребления. К причинам создания МЗ относятся:
1) возможность нарушения установленного графика поставок (негативное последствие – остановка производственного процесса);
2) возможность колебания спроса (негативное последствие –неудовлетворенный спрос, потеря прибыли, имиджа);
3) сезонные колебания производства некоторых видов товаров при относительно равномерном их потреблении, например, уборка и потребление картофеля (последствие – необходимость накопления товара для последующего равномерного распределения в течение года);
4) возможность равномерного выполнения операций производства и распределения (наличие запасов готовой продукции сглаживает колебание интенсивности производства, результат – равномерность распределения продукции; наличие производственных запасов сглаживает колебания в поставках сырья и полуфабрикатов, результат – равномерность процесса производства).
5) скидки за покупку крупной партии товаров; возможность получения прибыли за счет спекуляции при предвидении резкого повышения цен на товары;
6) издержки оформления заказа: поиск поставщика, проведение переговоров, командировки, междугородние переговоры и т.п. (последствие – необходимость увеличить заказываемую партию, а значит, и запас);
7) необходимость немедленного обслуживания покупателей (выдать товар из запаса быстрее, чем произвести или закупить, что повышает конкурентоспособность предприятия);
8) минимизация простоев производства из-за отсутствия запасных частей (особенно для предприятий с непрерывным процессом производства);
9) упрощение процесса управления производством (наличие производственных запасов позволяет снизить требования к степени согласованности производственных процессов, что снижает издержки на организацию управления этими процессами).

Затраты на создание и хранение запасов

Затраты на создание и хранение запасов
· замороженные финансовые средства, потраченные на покупку МР;
· расходы на содержание специально оборудованных помещений;
· оплата труда специального персонала;
· потери вследствие порчи и хищений запасов.

Виды запасов

Классификация по отношению к логистическим операциям/функциям

Запасы в снабжении — это материальные ресурсы, находящиеся в логистических каналах (цепях) от поставщиков до складов материальных ресурсов товаропроизводителя, предназначенные для обеспечения производства готовой продукции.

Производственные запасы — формируются в организациях-потребителях, это запасы материальных ресурсов и незавершенного производства, поступившие к потребителям и не подвергнутые переработке, находящиеся на предприятиях сферы материального производства, предназначенные для производственного потребления и позволяющие обеспечить бесперебойность производственного процесса.

Сбытовые (товарные) запасы находятся у организаций-изготовителей на складах готовой продукции, а также в каналах сферы обращения, это запасы готовой продукции, транспортные запасы, находящиеся на складах ГП фирмы производителя и в дистрибутивной сети и предназначенные для продажи.

Складские запасы — запасы продукции, находящиеся на складах различного типа и уровня определенных звеньев логистической системы, как внутрифирменных, так и логистических посредников.

Транспортные запасы (запасы в пути, транзитные запасы) — это запасы материальных ресурсов, незавершенного производства или готовой продукции, находящиеся в процессе транспортировки от одного ЗЛС к другому или в пределах одного ЗЛС.

Грузопереработка — это специфический складской запас, формирующийся без логистической операции хранения (например, перегрузка в одном транспортном узле с одного вида транспорта на другой, консолидация, сортировка и т.д.).

Классификация по функциональному назначению

Текущие запасы – соответствуют уровню запаса в любой момент учета. Он может совпасть с максимальным желательным запасом, пороговым уровнем или гарантийным запасом. Предназначен для обеспечения непрерывности процесса производства или сбыта между двумя очередными поставками.

Страховой (гарантийный запас) – предназначен для сокращения логистических и финансовых рисков, связанных с непредвиденными колебаниями спроса на готовую продукцию, невыполнением договорных обязательств по поставкам материальных ресурсов (нарушением сроков, объемов поставок, качества поставляемых МР и т.п.), сбоями в производственно-технологических циклах и другими непредвиденными обстоятельствами. Страховой запас является величиной постоянной и в нормальных условиях – неприкосновенной.

Подготовительный запас – часть производственного (сбытового) запаса, предназначенная для подготовки материальных ресурсов и готовой продукции к производственному или личному потреблению. Наличие данного вида запаса вызвано необходимостью выполнения определенных логистических операций по приемке, оформлению, погрузке-разгрузке, дополнительной подготовке (растариванию, чистке, сушке, рихтовке и т.п.) к потреблению.

Сезонные запасы – это запасы материальных ресурсов и готовой продукции, создаваемые и поддерживаемые при явно выраженных сезонных колебаниях спроса или характера производства, транспортировки. Сезонные запасы должны обеспечить нормальную работу организаций и бесперебойность производственного потребления на время сезонного перерыва в производстве, потреблении и транспортировки.

Запасы продвижения готовой продукции формируются и поддерживаются в дистрибутивных каналах для быстрой реакции на проводимую фирмой маркетинговую политику продвижения товара на рынок, обычно сопровождаемую широкомасштабной рекламой в средствах массовой информации. Эти запасы (чаще всего для товаров широкого потребления: аудио- и видеотехники, табачных изделий и т.п.) должны удовлетворять возможное резкое увеличение спроса на ГП фирмы.

Спекулятивные запасы — обычно создаются фирмами для материальных ресурсов (компонентов, полуфабрикатов) в целях защиты от возможного повышения цен на них или введения протекционистских квот или тарифов.

Устаревшие (неликвидные) запасы — образуются вследствие ухудшения качества товаров во время хранения, а также морального износа, вследствие несовпадения логистических циклов в производстве и дистрибьюции с жизненным циклом товара. В этом случае морально устаревшие товары не находят сбыта.

Рис. 10.1. Классификация количественных уровней запасов

Максимальный желательный запас определяет уровень запаса, экономически целесообразный в данной системе УЗ. Этот уровень может превышаться. В различных системах управления максимальный желательный запас используется как ориентир при расчете объема заказа.

Пороговый уровень запаса используется для определения момента времени выдачи очередного заказа.

Основные модели управления запасами (УЗ)

Обобщенная модель УЗ с учетом невыполненных заявок

Невыполненные заявки на потребляемый продукт накапливаются и немедленно удовлетворяются по мере новых поступлений продукта. Длительность цикла изменения запасов разделяется на 4 этапа: 1) – заказ поступает, запас потребляется ® запас накапливается; 2) – заказ не поступает, запас потребляется ® запас уменьшается до нуля; 3) – заказ не поступает, запас отсутствует -> невыполненные заявки накапливаются; 4) – заказ поступает, запас отсутствует -> задолженные заявки выполняются.

Рис. 10.2. График циклов изменения запасов в обобщенной модели оптимальной партии поставки с учетом невыполненных заявок

Обобщенная модель УЗ с потерей невыполненных заявок

Рис.10.3. График циклов изменения запасов в обобщенной модели оптимальной партии поставки с потерей невыполненных заявок

К основным динамическим системам УЗ, в которых параметры спроса, времени доставки не являются фиксированными величинами, относят: 1) систему с фиксированным размером заказа; 2) систему с фиксированным интервалом времени между заказами.

Система УЗ с фиксированным размером заказа

Основная идея модели. Размер заказа в этой системе – основополагающий параметр, который определяется в первую очередь. Он строго зафиксирован и не меняется ни при каких условиях работы системы. Заказ подается в момент, когда текущий запас достигает порогового уровня. Если поступивший заказ не пополняет систему до порогового уровня, то новый заказ производится в день поступления заказа.

Система управления запасами

с фиксированным интервалом времени между заказами

Основная идея модели. В системе с фиксированным интервалом времени между заказами заказы делаются в строго определенные моменты времени через равные интервалы времени. Поскольку момент заказа заранее определен и неизменен, то постоянно пересчитываемым параметром является объем заказа. Объем заказа определяется по принципу восполнения запаса до максимального желательного уровня (с учетом потребления за время поставки).

Описанные выше основные системы УЗ базируются на фиксации одного из двух возможных параметров – размера заказа или интервала времени между заказами. Но при наличии систематических сбоев в поставке и потреблении основные системы УЗ становятся неэффективными. Различные сочетания звеньев основных систем УЗ вместе с добавлением принципиально новых идей приводит к возможности формирования большого количества других систем УЗ, отвечающих самым разнообразным требованиям.

К наиболее распространенным модификациям основных динамических систем УЗ относят системы: 1) с установленной периодичностью пополнения запасов до постоянного уровня; 2) «минимум—максимум».

Система УЗ с установленной периодичностью пополнения запасов

до постоянного уровня

Основная идея. В данной системе заказы производятся не только в фиксированные плановые моменты времени, но и при достижении запасом порогового уровня. Объем заказа определяется по принципу восполнения запаса до максимального желательного уровня соответственно от текущего или от порогового уровня запаса (с учетом потребления за время поставки).

Система УЗ «минимум-максимум»

Основная идея. В данной системе заказы производятся в фиксированные плановые моменты времени, но при условии, что текущий запас в этот момент равен или меньше установленного минимального (порогового) уровня. Объем заказа определяется по принципу восполнения запаса до максимального желательного уровня (с учетом потребления за время поставки).

Задачи и основные функции управления запасами. Классификация и параметры запасов

Понятие и цели создания запасов

Материальные запасы (inventory, stock) — это находящиеся на различных стадиях производства и обращения продукция производственно-технического назначения, предметы потребления и другие товарно-материальные ценности, ожидающие вступления в процесс производственного потребления, транспортировки (отгрузки) или продажи (конечного потребления).

Создание запасов обусловлено:

  • • стохастическим характером спроса па материальные ресурсы и готовую продукцию;
  • • несоответствием объемов и интенсивности спроса возможностям производства;
  • • удаленностью поставщиков и производителей от потенциальных потребителей;
  • • сезонностью спроса, доставки или других операций;
  • • низкой надежностью поставок;
  • • спекулятивными намерениями и инфляционными ожиданиями;
  • • желанием получить экономическую выгоду от оптовых скидок, предоставляемых поставщиками, при приобретении больших партий товаров;
  • • необходимостью поддержания высокого уровня обслуживания клиентов и др.

Основные цели создания запасов следующие.

  • 1. Обеспечение бесперебойного обслуживания потребителей. Запасы необходимы для полного удовлетворения спроса на товары, они позволяют компенсировать влияние сезонных и случайных колебаний спроса на финансовые результаты деятельности, страхуют от вероятных сбоев в поставках.
  • 2. Снижение логистических издержек и затрат, связанных с закупкой материальных ценностей. Создание запаса может (но не всегда) привести к снижению затрат за счет, например, оптовых скидок при приобретении крупной партии товара или за счет более полного использования грузоподъемности подвижного состава, меньшего числа ездок транспортных средств при транспортировке больших партий грузов.
  • 3. Повышение эффективности основных процессов предприятия. Например, в производстве запасы позволяют снизить или полностью исключить простои технологического и производственного оборудования, более полно использовать ресурс времени работы персонала, техники и оборудования.
  • 4. Получение других экономических выгод. Например, за счет формирования запасов в условиях ожидаемого повышения цен поставщиком, высокой инфляции, дефицита, в случае ажиотажного спроса на какие-либо товары и т.п.

Запасы выполняют следующие функции.

Во-первых, они обеспечивают надежность, непрерывность и устойчивость процессов производства, распределения, обмена и потребления различных товаров.

Во-вторых, выполняют функцию управления затратами, поскольку увеличение объемов запасов позволяет снизить отдельные составляющие затрат: например, сократить издержки, связанные с оформлением заказов на поставку, затраты на транспортировку товаров, затраты на переналадку оборудования в производстве и другие составляющие.

В-третьих, запасы имеют инвестиционную функцию, что выражается в сохранении и возможном увеличении объема денежных ресурсов компаний в условиях благоприятной рыночной конъюнктуры, когда ценность от создания запасов растет быстрее, чем проценты банка по вкладам.

Управление запасами — одна из наиболее важных логистических функций, предусматривающая решение следующих задач:

  • • определение оптимального уровня общего запаса материальных ценностей и его основных составляющих — текущего, страхового и др.;
  • • определение оптимального размера заказа для пополнения запасов и соответствующей периодичности заказов;
  • • организация системы контроля за уровнем запасов и своевременного их пополнения.

Исторический экскурс

В развитии теории управления запасами можно выделить несколько этапов. Данная теория начала складываться в XVIII—XIX вв. — это время можно назвать ранним периодом развития теории запасов в рамках общей экономической теории. Вопросы, связанные с запасами, прослеживаются в работах А. Смита, Д. Рикардо, К. Маркса.

Временные границы первого этапа развития теории запасов приходятся на первую треть XX в. (1910—1940-е гг.). В этот период появились первые статьи Ф. Харриса, Р. Уилсона, Е. Тафта, К. Стсфанск-Алмейра, К. Адлера и др., посвященные моделям расчета оптимальной партии заказа (ЕО()) и различным ее модификациям. В этот же период, а точнее — в 1931 г., Ф. Раймонд публикует одну из первых монографий, посвященных управлению запасами.

Второй этап развития теории запасов — 1940—1970-е гг. Этот период считают основным в процессе становления теории управления запасами. Именно в это время сформировалась основная методологическая база управления запасами и теория запасов оформилась как самостоятельное научное направление. В работах К. Эрроу, Т. Уайтина, Г. Вагнера и других ученых были рассмотрены динамические и вероятностные модели управления запасами, предложены решения многономенклатурных и много продуктовых задач с учетом различного вида ограничений, однопериодных стохастических задач; началось систематическое изучение проблем формирования запасов и были получены первые результаты по формированию стратегий управления запасами; появляются первые модели управления запасами для многоскладских (эшелонированных) систем.

В конце 1970-х гг. начался третий этап развития теории запасов, который продолжается и по настоящее время. Появление первых персональных компьютеров и последовавшее за этим бурное развитие информационных технологий способствовали в том числе и развитию теории управления запасами, поскольку теперь появилась возможность строить более сложные модели и получать более точные и оперативные решения.

В теории управления запасами достаточно четко определились два основных направления: аналитическое и информационное. В настоящее время развитие теории управления запасами представляется в виде синтеза этих двух направлений. Широкое применение методологии имитационного моделирования способствует решению различных задач управления запасами, которые встречаются в деятельности предприятий разных сфер экономики, с достаточно высокой точностью. Развитие информационных технологий создает условия для сокращения разрыва между теорией и практикой в области управления запасами.

Эволюция теории управления запасами отразилась на основных концептуальных подходах — исторически сформировалось три концепции управления: концепции максимизации, оптимизации и минимизации запасов.

Концепция максимизации запасов предполагает накопление больших объемов материальных ресурсов. Такой подход к управлению запасами оправдан, если неизвестен уровень потребления или когда дефицит недопустим ни при каких условиях. Подобная концепция была характерна для XIX в. Предприятия, выбирающие данный подход, стремятся с помощью избыточных запасов обеспечить непрерывность производственного процесса, страхование сбоев в поставках, повышение уровня обслуживания потребителей. При этом негативные стороны хранения избыточных запасов в расчет не принимаются.

Концепция оптимизации запасов стала формироваться в начале XX в. В основе ее лежит так называемый научный подход к управлению запасами, который подразумевает оптимизацию уровня запасов на складах по критерию минимума совокупных затрат на создание и содержание запасов. Данная концепция является наиболее часто применяемой.

Суть концепции минимизации запасов состоит в том, что материальные ресурсы необходимо приобретать по мере появления потребности и в том количестве, которое удовлетворяет возникающую потребность. Излишки материальных ресурсов недопустимы и свидетельствуют о недостатках организации бизнес-процессов. В рамках данной концепции стали развиваться соответствующие логистические системы и технологии, позволяющие минимизировать уровень запасов на складах, например, «точно в срок», «бережливое» производство и многие другие.

  • Глава подготовлена при участии доктора экономических наук, профессора Ю. В. Малевич.

Критериями классификации запасов могут быть пространство (или местонахождение), время и функция запаса

Классификация запасов по месту нахождения

По месту нахождения запасы подразделяются на запасы материальных ресурсов в снабжении; производственные запасы материальных ресурсов; незавершенного производства; готовой продукции; сбытовые (товарные) запасы готовой продукции в системе распределения; складские; транспортные запасы.
Запасы в снабжении — это материальные ресурсы, находящиеся в логистических каналах (цепях) от поставщиков до складов материальных ресурсов товаропроизводителя, предназначенные для обеспечения производства готовой продукции.
Производственные запасы — запасы материальных ресурсов и незавершенного производства, поступившие к потребителям и не подвергнутые переработке, находящиеся на предприятиях всех отраслей сферы материального производства, предназначенные для производственного потребления и позволяющие обеспечить бесперебойность производственного процесса.
Сбытовые (товарные) запасы-это запасы готовой продукции, транспортные запасы, находящиеся на складах готовой продукции производителя и в распределительной сети и предназначенные для продажи. Как и производственные, сбытовые запасы подразделяются на текущие, страховые (гарантийные), подготовительные, сезонные, неликвидные, а также запасы продвижения.
Складские запасы — запасы продукции, находящейся на складах различного типа и уровня определенных звеньев логистической системы, как внутрипроизводственных, так и логистических посредников.

Транспортные запасы (запасы в пути, транзитные запасы) — это запасы материальных ресурсов, незавершенного производства или готовой продукции, находящиеся в процессе транспортировки от одного звена логистической системы к другому или в пределах одного логистического звена.

Классификация запасов по функциональному назначению

В зависимости от исполняемой функции запасы подразделяются на: текущие, страховые, подготовительные, сезонные, спекулятивные, устаревшие (неликвидные), продвижения и госрезервы.
Текущие запасы — это основная часть производственных и товарных запасов. Они предназначены для обеспечения непрерывности процесса производства или сбыта между двумя очередными поставками.
Страховой (гарантийный) запас — предназначен для сокращения рисков, связанных с непредвиденными колебаниями спроса на готовую продукцию, невыполнением договорных обязательств по поставкам материальных ресурсов, сбоями в производственно-технологических циклах и другими обстоятельствами. Нормы страхового запаса определяются на основе среднесуточного потребления каждого вида материальных ресурсов или готовой продукции, величины партии поставки.
Подготовительный запас — часть производственного (сбытового) запаса, предназначенная для подготовки материальных ресурсов и готовой продукции к производственному или личному потреблению. Величина подготовительных запасов зависит от времени, необходимого для осуществления логистических операций по подготовке материальных ресурсов (готовой продукции) к потреблению, а также от объема их среднесуточного потребления.
Сезонные запасы — это запасы материальных ресурсов и готовой продукции, создаваемые при явно выраженных сезонных колебаниях спроса, характера производства или транспортировки.
Запасы продвижения готовой продукции формируются и поддерживаются в каналах распределения для быстрой реакции на проводимую фирмой маркетинговую политику продвижения товаров на рынок, обычно сопровождаемую широкомасштабной рекламной кампанией. Эти запасы должны удовлетворять возможное резкое увеличение спроса на готовую продукцию фирмы.
Спекулятивные запасы — создаются фирмами для материальных ресурсов в целях защиты от возможного повышения цен на них или введения протекционистских квот или тарифов.
Устаревшие (неликвидные) запасы — образуются вследствие несовпадения логистических циклов в производстве и распределении с жизненным циклом товара, а также из-за ухудшения качества товаров во время хранения.
Госрезервы — запасы, создающиеся государством на случай стихийных бедствий, войн и других непредвиденных обстоятельств.

Классификация запасов по времени

Классификация по времени позволяет выделить и охарактеризовать количественные уровни запасов в любой момент времени.
Максимальный желательный запас (МЖЗ) — экономически целесообразный максимальный уровень запаса в данной системе управления запасами. Его размер устанавливается для контроля за сверхнормативными ресурсами.
Пороговый уровень запаса (ПУ) определяет момент времени выдачи очередного заказа.
Текущий запас (ТЗ) — это уровень запаса в любой момент времени. Он может совпадать с максимальным желательным запасом, пороговым уровнем или гарантийным запасом.
Гарантийный (ГЗ) или страховой запас предназначен для непрерывного снабжения потребителя в случае срыва поставки.
Учет запасов ведется с использованием трех видов измерителей:
1) натуральных (тонны, штуки, метры), которые применяются для расчета потребности в складских площадях, оборудования, затрат по хранению;
2) стоимостных, необходимых при агрегировании запасов различных ассортиментных групп, при определении потребности в оборотных средствах и кредитах;
3) относительных (в днях), которые применяются для управления поставками и сбытом. Они позволяют определить момент, когда необходимо заказать и поставить товары, спланировать производство таким образом, чтобы предупредить дефицит или избыток запасов.

Оставьте комментарий