Заполнение РСВ 1

УПФР В ГОРОДЕ ИЖЕВСКЕ (МЕЖРАЙОННОЕ) УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

Пресс-релиз 11.12.2013 Заполняем раздел 4 Расчета по новой форме РСВ-1 ПФР

Заполняем раздел 4 Расчета по новой форме РСВ-1 ПФР

Раздел 4 РАСЧЕТА по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (далее — расчет) заполняют плательщики, у которых в течение отчетного (расчетного) периода есть доначисления по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Остальным страхователям представлять этот раздел не нужно (абз. 4 п. 3, п. 29 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР, утвержденного МИНИСТЕРСТВОМ ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗ от 28 декабря 2012 г. N 639н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ РАСЧЕТА ПО НАЧИСЛЕННЫМ И УПЛАЧЕННЫМ СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПРОИЗВОДЯЩИМИ ВЫПЛАТЫ И ИНЫЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ).

Отметим, что неважно, кто был инициатором доначисления — Фонд или сам страхователь. И в том и в другом случае следует отразить доначисленную сумму в строке 120 разд. 1 Расчета и расшифровать ее в разд. 4 (абз. 4 п. 3, п. 29 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

В разд. 4 нужно указать:

1) основание для доначисления страховых взносов (графа 2):

— цифра 1 — если доначислены суммы взносов по актам проверок;

— цифра 2 — если страхователь самостоятельно произвел доначисление;

2) период (год и месяц), за который произведено доначисление (графы 3, 4).

Отметим, что Порядок заполнения формы РСВ-1 ПФР не содержит указаний, в каком виде должен быть отражен показатель «месяц». Полагаем, что обозначение месяца арабскими цифрами является наиболее уместным. Однако рекомендуем перед заполнением отчетности уточнить этот вопрос в вашем территориальном отделении ПФР;

3) сумму доначисления отдельно по видам страховых взносов (графы 5 — 10). Эти показатели отражаются в рублях и копейках.
В строке «Итого доначислено» следует суммировать показатели граф 5 — 10 по всем заполненным строкам разд. 4 Расчета.

Типовая ситуация: Когда и как заполнять раздел 4 расчета по форме РСВ-1

Раздел 4 формы РСВ-1 заполняется, если в текущем отчетном периоде вы:

— или доначисляли взносы по вступившему в силу решению ПФР по проверке;

— или самостоятельно корректировали базу по взносам за предыдущие отчетные периоды.

В разд. 4 формы РСВ-1 надо отразить суммы, на которые увеличиваются (доначисляются) либо уменьшаются взносы в ПФР за прошедшие периоды. То есть надо отразить только разницу между новой, скорректированной суммой взносов и суммой взносов, отраженной в отчетности за тот период, который вы корректируете.

Доначисленные (уменьшенные) суммы взносов показываются в разд. 4 построчно — отдельно по каждому месяцу, за который пересчитаны взносы, и коду основания корректировки.

В графах по каждой строке разд. 4 нужно указать следующее.

Что надо указать

Код основания, по которому пересчитаны взносы:

— «1» — если взносы доначислены по камеральной проверке;

— «2» — если взносы доначислены по выездной проверке;

— «3» — если взносы вы доначислили сами для исправления ошибки, допущенной в предыдущем отчетном периоде;

— «4» — если вы скорректировали базу по взносам за предыдущие отчетные периоды, в которых ошибок не было. Например, уменьшили базу по взносам на сумму возвращенных работником при увольнении отпускных за не отработанные ко дню увольнения дни отпуска, предоставленного авансом

Код основания для отраженнных в графе 13 взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), которые доначислены (уменьшены) по дополнительному тарифу:

— «1» — для взносов с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ;

— «2» — для взносов с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ

Месяц и год, за который пересчитаны взносы

Пример. Заполнение раздела 4 и строк 120 и 121 раздела 1 расчета по форме РСВ-1

В июле 2015 г. организация:

— доначисла взносы по дополнительному тарифу 6% в соответствии с ч. 2 ст. 58.3 Закона 212-ФЗ с выплат работнику Парамонову Ф.П. ошибочно не начисленные с его зарплаты;

— уменьшила базу по взносам по работнику Никешину В.Р. на сумму возвращенных им при увольнении отпускных в размере 13 800 руб. за неотработанные дни отпуска, предоставленного авансом.

Раздел 4 и строки 120 и 121 разд. 1 формы РСВ-1 за 9 месяцев 2015 г. будут заполнены так (приведены только строки, необходимые для иллюстрации примера).

Если вы сдаете форму РСВ-1 с заполненной строкой 120 (121) раздела 1 и разделом 4 для корректировки пенсионных взносов, то вместе с расчетом вам также надо представить сведения персонифицированного учета на работников, по которым они скорректированы. Если сведения исправлены за период:

— с 2014 г. то в форме РСВ-1 надо заполнить и сдать разд. 6 с типом сведений «корректирующая» («отменяющая») (п. п. 31.2, 31.3, 35 Порядка заполнения формы РСВ-1);

— 2010 — 2013 гг. то сведения представляются по формам СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4 вместе с подразделом 2.5.2 формы РСВ-1 за текущий период (п. п. 17.7 — 17.9 Порядка заполнения формы РСВ-1).

Post navigation

Заполняем РСВ-1 ПФР

По итогам 9 месяцев 2015 г. отчитаться перед ПФР по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование нужно не позднее 16 ноября 2015 г. — в случае представления расчета на бумажном носителе, или не позднее 20 ноября 2015 г. — при формировании отчетности в электронном виде (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ). Отчет представляется по форме РСВ-1 ПФР. бланк которой и Порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. N 2п. Последние изменения в данную форму были внесены Постановлением Правления ПФР от 4 июня 2015 г. N 194п. Данные нововведения следовало учитывать уже при подготовке пенсионной отчетности за полугодие 2015 г. Однако тогда же вскрылись и отдельные проблемные вопросы, которые мы и рассмотрим, чтобы отчет за 9 месяцев прошел безболезненно.

Условно расчет можно поделить на две части: в одной непосредственно приводится информация о начисленных и уплаченных взносах в ПФР и ФФОМС, а другая посвящена индивидуальным персонифицированным сведениям.

Расчет по форме РСВ-1 ПФР состоит из титульного листа и шести разделов. Титульный лист, разд. 1, подраздел 2.1 разд. 2 расчета заполняются и представляются всеми страхователями. При этом в случае если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько страниц разд. 2, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода.

В разд. 3 приводится расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов.

Раздел 4 заполняется, если в отчетном периоде вступило в силу решение «пенсионщиков» о доначислении страхователю взносов по итогам камеральных и (или) выездных проверок или если органы ПФР обнаружили факт излишней уплаты взносов. Этот же раздел заполняется и в случае самостоятельного выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные (расчетные) периоды. В нем же проводится пересчет взносов, начисленных за отчетный период в случае корректировки базы предшествующих периодов (на основании данных бухучета), не признаваемой ошибкой.

Раздел 5 расчета заполняется только организациями, которые в отчетном (расчетном) периоде производили выплаты в пользу учащихся в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за работу, выполненную в студенческом отряде по трудовому или гражданско-правовому договору.

Ну и, наконец, в разд. 6 расчета показываются сведения обо всех физлицах, в пользу которых в последние три месяца (в отчетности за 9 месяцев 2015 г. — это июль, август и сентябрь) были начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых договоров, по договорам ГПХ. предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и т.д. а также по договорам авторского заказа.

Наибольшее количество вопросов при подготовке полугодового отчета перед ПФР за 2015 г. у страхователей возникло при заполнении разд. 4 «Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода» формы РСВ-1 ПФР. Поэтому на нем мы остановимся поподробнее.

Как уже было отмечено, данный раздел заполняется в следующих случаях:

  1. если по результатам проверок (камеральных и (или) выездных) ПФР страхователю были доначислены страховые взносы за предыдущие отчетные (расчетные) периоды по актам проверок, по которым в текущем отчетном (расчетном) периоде вступили в силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за нарушение законодательства о страховых взносах;
  2. если ПФР выявил излишне начисленные плательщиком страховых взносов суммы страховых взносов;
  3. если страхователь самостоятельно выявил факт неотражения или неполноты отражения сведений или же ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные (расчетные) периоды;
  4. при необходимости произвести корректировку базы для начисления страховых взносов предыдущих отчетных (расчетных) периодов (на основании данных бухгалтерского учета), которая не признается ошибкой. Пожалуй, самый яркий тому пример — когда сотрудник отгулял отпуск авансом, но, не отработав отпускной период полностью, увольняется. Организация при выплате этому сотруднику отпускных правомерно начислила на них взносы в ПФР. Так что никакой ошибки допущено не было. Однако, если работник возвращает излишек отпускных, которые он не отработал в связи с досрочным расторжением трудовых отношений, базу по взносам необходимо скорректировать. В этом случае в разд. 4 формы РСВ-1 ПФР указывается код «4», период, за который производится пересчет, — «2015», месяц — «3» и суммы страховых взносов.

Обратите внимание! Отпускные следует отражать в форме РСВ-1 ПФР в периоде их начисления, а не в периоде, на который приходится непосредственно сам отпуск. То есть, если, к примеру, отпускные были начислены и выплачены в марте 2015 г. а сам отпуск работника начался 1 апреля 2015 г. то страховые взносы, начисленные на отпускные, должны быть отражены в расчете РСВ-1 ПФР за I квартал 2015 г. Аналогичные разъяснения дал Минтруд России в Письме от 12 августа 2015 г. N 17-4/ООГ-1158 (см. также Письмо Минтруда России от 17 июня 2015 г. N 17-4/В-298).

Необходимо отметить, что в случае если страхователь сам выявил ошибку, которая привела к занижению базы по взносам, и для ее исправления представил уточненный расчет за соответствующий период, то разд. 4 расчета за текущий отчетный период не заполняется (п. 24 Порядка).

Напомним, что в общем случае в соответствии со ст. 17 Закона N 212-ФЗ уточненный расчет требуется представить, если страхователь самостоятельно обнаружит в ранее представленном расчете ошибки, которые привели к занижению суммы взносов к уплате. Уточненный расчет представляется в орган контроля за уплатой страховых взносов по форме, действовавшей в расчетный период, за который вносятся соответствующие изменения (ч. 5 ст. 17 Закона N 212-ФЗ). В то же время Порядком заполнения расчета предусмотрена возможность отразить самостоятельно доначисленные взносы в расчете за текущий период (п. п. 3, 7.3, 24 Порядка).

Обратите внимание! Если страхователь производит доначисления пенсионных взносов, например, при обнаружении, что та или иная выплата сотруднику не была включена в базу по взносам за соответствующий период, то необходимо подать корректирующие сведения персонифицированного учета по этому сотруднику.

Данные разд. 4 (только в общих суммах), если таковые имели место быть, отражаются и в разд. 1 расчета. Для этих целей предназначены строки 120 и 121. По строке 120 указываются общие суммы перерасчета страховых взносов за предыдущие отчетные (расчетные) периоды с начала расчетного периода.

В данном случае должны выполняться следующие соотношения:

  • графа 3 строки 120 разд. 1 = графа 6 строки «Итого сумма перерасчета» разд. 4;
  • графа 4 строки 120 разд. 1 = графа 8 строки «Итого сумма перерасчета» разд. 4;
  • графа 5 строки 120 разд. 1 = графа 10 строки «Итого сумма перерасчета» разд. 4.

Значение графы 6 строки 120 разд. 1 должно равняться сумме значения, указанного в строке «Итого сумма перерасчета» графы 11 и сумме значений графы 13 по коду основания «1» разд. 4.

Ну и, наконец, значение графы 7 строки 120 разд. 1 должно равняться сумме значения, указанного в строке «Итого сумма перерасчета» графы 12, и сумме значений графы 13 по коду основания «2» разд. 4.

В свою очередь, по строке 121 разд. 1 из пересчитанных сумм взносов, указанных по строке 120 разд. 1, выделяют взносы, превышающие предельную базу для начисления пенсионных взносов.

Обращаем ваше внимание и на заполнение строки 100 разд. 1 расчета «Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на начало расчетного периода». Значение в графе 3 данной строки в расчете за 9 месяцев 2015 г. должно быть равно сумме значений граф 3 и 4 строки 150 расчета за 2014 г. (п. 7.1 Порядка). При этом в любом случае значение графы 4 строки 100 разд. 1 («Взносы на финансирование страховой пенсии за период 2010 — 2013 гг.») не должно быть меньше нуля.

В состав расчета должно быть включено столько подразделов 2.1, сколько тарифов применял страхователь в течение отчетного периода (п. 9.1 Порядка). До недавнего времени проблемной являлась ситуация, когда плательщик взносов в течение расчетного периода утрачивал или, напротив, приобретал право на применение пониженного тарифа взносов. Теперь эта ситуация полностью урегулирована (п. п. 9.8, 9.9, 9.17 Порядка) — при смене тарифов страхователь должен заполнить только один подраздел 2.1, указав в нем актуальный на момент сдачи расчета применяемый код тарифа.

Дело в том, что при утрате или приобретении права на применение пониженного тарифа новые тарифы применяются с начала календарного года. В связи с этим в подобных ситуациях показатель для графы 3 строки 205 определяется по формуле: значение графы 3 строки 204 подраздела 2.1, умноженное на применяемый тариф страховых взносов. При этом в случае приобретения права на применение пониженного тарифа по итогам отчетного (расчетного) периода значение графы 3 строки 206 подраздела 2.1 будет равно «0». Если же право на применение пониженного тарифа утрачено, то показатель для графы 3 строки 206 данного подраздела определяется по формуле: значение графы 3 строки 203 подраздела 2.1, умноженное на тариф страховых взносов, установленный для выплат, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов (10%). Ну и, наконец, при смене тарифа значение графы 3 строки 214 подраздела 2.1 вычисляется по формуле: значение графы 3 строки 213, умноженное на применяемый тариф взносов на ОМС.

Обратите внимание! В случае приобретения или утраты права на применение пониженного тарифа по итогам текущего отчетного (расчетного) периода в составе расчета за отчетный (расчетный) период представляются в том числе сведения по застрахованным лицам, корректирующие данные за предыдущие отчетные периоды текущего расчетного периода (абз. 10 п. 3 Порядка).

При заполнении разд. 1 и подраздела 2.1 разд. 2 расчета за 9 месяцев 2015 г. следует также помнить, что предельная база по пенсионным взносам на 2015 г. установлена в размере 711 000 руб. (ч. 4, 5 ст. 8 Закона N 212-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. N 1316). Напомним, что общий тариф взносов в ПФР составляет 22 процента. С суммы превышения указанного лимита взносы уплачиваются по солидарному тарифу, который равен 10 процентам. При этом предельная база для начисления взносов на обязательное медстрахование с 2015 г. отменена. То есть медицинские взносы начисляются на все выплаты, произведенные в пользу физлиц, которые признаются объектом обложения взносами (за исключением поименованных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ).

Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица отражаются в разд. 6 формы РСВ-1 ПФР.

В подразделе 6.1 приводятся сведения о застрахованном лице. Заполняется этот раздел в именительном падеже. Здесь же приводится номер его СНИЛС.

В подразделе 6.2 расчета за 9 месяцев 2015 г. в поле «Отчетный период (код)» ставится код «9», а в поле «Календарный год» — «2015».

В подразделе 6.3 в случае первичного представления расчета ставим отметку в поле «исходная». Если речь идет об изменении ранее поданных сведений о застрахованном лице, то отметку нужно поставить в поле «корректирующая».

Обратите внимание! В случае подачи «уточненки» за период, в котором допущена ошибка, в разд. 6 скорректированные сведения представляются с типом «исходные» (п. 5.1 Порядка).

Отметим, что в разд. 6 расчета с типом сведений «корректирующая» указывают сведения в полном объеме — как исправляемые, так и не требующие корректировки. Дело в том, что указанные корректирующие формы полностью заменяют на индивидуальном лицевом счете данные исходной формы (п. 31.2 Порядка).

В подразделе 6.4 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица. Причем выплаты подразделяются на суммы, не превышающие предельную величину базы по пенсионным взносам и превышающие данный лимит. По строке 400 (410 и т.д.) показываются суммы выплат нарастающим итогом с начала 2015 г. а по строкам 401 — 403 (411 — 413 и т.д.) отражаются выплаты за последние три месяца отчетного периода (в расчете за 9 месяцев 2015 г. это июль, август и сентябрь).

В графе 3 подраздела 6.4 указывается код застрахованного лица (берем в Приложении N 2 к Порядку). И если требуется указать несколько таких кодов, то количество строк в подразделе 6.4 должно быть соответственно увеличено (п. 32 Порядка).

В подразделе 6.5 указывается итоговая сумма начисленных страховых взносов (в рублях и копейках), произведенных с выплат, не превышающих предельную величину базы для начисления взносов на ОПС, за июль, август и сентябрь 2015 г. (п. 34 Порядка). При отсутствии сведений подраздел 6.5 не заполняется.

В подразделе 6.6 «Информация о корректирующих сведениях» указываются доначисленные суммы из разд. 4 расчета, если таковые имели место. Также в состав расчета требуется включить корректирующие (отменяющие) разд. 6 расчета (если исправляется ошибка, относящаяся к периоду начиная с 2014 г.) и (или) формы СЗВ-6-1, и (или) СЗВ-6-2, и (или) СЗВ-6-4 (при внесении изменений в сведения за отчетные периоды 2010 — 2013 гг.). То есть к расчету прилагаются исходные сведения переучета за «ошибочный» период. В этом случае также требуется заполнить подраздел 2.5.2 «Перечень пачек документов корректирующих сведений индивидуального (персонифицированного) учета», в котором нужно указать сведения о периоде корректировки, сумме доначисленных взносов, количестве застрахованных лиц в пачке документов, имя файла.

Подраздел 6.7 должен быть заполнен на всех работников, которые заняты во вредных или опасных условиях труда, дающих им право на досрочное назначение пенсии. При этом в графах 4 и 5 этого подраздела указываются только выплаты, на которые начисляются взносы по доптарифам. То есть в случае совмещения сотрудником вредной работы и работы в нормальных условиях труда в данных графах отражаются только «вредные» выплаты. Соответственно, в подразделе 6.8 (в нем детализируются периоды работы застрахованного лица за последние три месяца отчетного периода) в подобных ситуациях отдельно выделяется «опасный» стаж работы сотрудника, который, собственно, и дает ему право на досрочное назначение пенсии.

Кстати говоря, при заполнении подраздела 6.8 разд. 6 расчета в отношении сотрудника, занятого во вредных работах, коды территориальных и коды особых условий труда, а также условий для досрочного назначения страховой пенсии не указываются, если в конкретный период (из последних 3-х месяцев отчетного периода) непосредственно в этих условиях работник не трудился. Речь идет, в частности, о следующих периодах (п. 37.18 Порядка):

  • отпуске по уходу за ребенком;
  • отпуске без сохранения заработной платы, времени простоя по вине работника, неоплачиваемых периодах отстранения от работы (недопущениях к работе);
  • повышении квалификации с отрывом от производства;
  • днях сдачи крови и ее компонентов и предоставленных в связи с этим днях отдыха;
  • отстранении от работы (недопущении к работе) не по вине работника;
  • дополнительных отпусках работникам, совмещающим работу с обучением;
  • отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет;
  • дополнительных выходных днях лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами.

Помимо прочего необходимо обратить внимание на то, что в случае, если со штатником заключен также договор гражданско-правового характера, предусматривающий выполнение работ, оказание услуг и т.д. в подразделе 6.4 расчета следует указать отдельно выплаты, которые производились на основании трудового договора и договора гражданско-правового характера. Соответственно, и в подразделе 6.8 разд. 6 требуется заполнить отдельные строки на каждый вид договора. В отношении договора ГПХ в графе 7 «Дополнительные сведения» указываем код «ДОГОВОР» (если работа по договору ГПХ выходит за рамки расчетного периода) или «НЕОПЛДОГ» (период работы застрахованного лица по договору гражданско-правового характера, за который выплаты и иные вознаграждения начислены в следующие отчетные периоды) (п. 37.1 Порядка).

Отметим, что Постановлением Правления ПФР от 4 июня 2015 г. N 194п внесены изменения и в коды, указываемые в подразделе 6.8 разд. 6 в подграфе «Дополнительные сведения» графы «Исчисление страхового стажа». Так, исчез код «АДМИНИСТР». И теперь отпуск без сохранения содержания кодируется общим кодом «НЕОПЛ». А отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, предоставляемый бабушке, дедушке, другим родственникам или опекунам, фактически осуществляющим уход за ребенком, отныне кодируется «ДЕТИПРЛ». При этом для случаев предоставления детского отпуска одному из родителей все осталось без изменений: при предоставлении отпуска по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет ставится код «ДЕТИ», а отпуск по уходу за ребенком от полутора до трех лет кодируется «ДЛДЕТИ».

Какие отчеты подают непосредственно в ПФР?

Сейчас комплектов отчетов, касающихся пенсионного страхования, два:

  • отчетность по взносам, подаваемая в ИФНС в составе сводного отчета, содержащего данные о начислениях в ПФР, ФОМС и ФСС (в части страхования по нетрудоспособности и материнству);
  • отчетность по стажу, представляемая в ПФР.

В отношении первого из отчетов принята квартальная периодичность подачи. Отчет же по стажу надо сдавать только 1 раз в году — по завершении того года, за который формируются сведения. Сохраняется и обязанность направлять в ПФР отчет по форме СЗВ-М — с месячной периодичностью.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 1 октября 2018 произошли некоторые изменения в части наложения штрафов за отчетность в ПФР.

Что представляет собой отчетность по стажу и какие отчеты сдавать в ПФР за год в связи с ней? Сам отчет, содержащий сведения о стаже, — это заполненный бланк определенной формы, предусматривающий включение в него данных о стаже всех физлиц, работавших у отчитывающегося работодателя в отчетном году. Этот отчет сопровождается еще одним (тоже имеющим установленную форму), отражающим информацию о подающем вышеуказанные сведения работодателе и содержащим опись направляемых в ПФР документов о стаже. Соответственно, сроки сдачи обоих отчетов за год в ПФР совпадают.

Отчетность по стажу является обязательной для сдачи при наличии числящихся в штате сотрудников, даже если сотрудник единственный. Т. е. нулевой она оказаться не может.

А о том, может ли быть нулевым отчет по взносам, сдаваемый в ИФНС, читайте в этом материале.

Формы годовой отчетности в ПФР и сроки ее сдачи

Бланки годовых отчетов утверждены одним документом — постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п.

ВНИМАНИЕ! В ближайшее время формы могут измениться! А с 2020 года будем сдавать в ПФР дополнительный отчет.

Каждый из отчетов, утвержденных этим постановлением, имеет собственное краткое наименование:

  • СЗВ-СТАЖ — со сведениями по стажу;
  • ОДВ-1 — с данными о работодателе, предоставляющем сведения о стаже.

Бланки обеих форм доступны для скачивания в публикации «В чем состоят отличия формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1?».

См. также: «Какие появились новые формы отчетов в ПФР с 2018 года?».

В качестве крайнего срока сдачи в ПФР отчетов за год установлена дата 1 марта года, наступающего за отчетным (п. 2 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Действительна она для обоих годовых отчетов, поскольку они составляют единый комплект, поэтому сдаются одновременно. Переноса срока при его совпадении с выходным днем закон № 27-ФЗ не предусматривает.

О том, возможна ли сдача отчетности по стажу до завершения отчетного года, читайте в материале «Формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 сдаются при ликвидации фирмы или ИП».

Работодатели, сдающие сведения о стаже на количество лиц свыше 24, должны направлять отчетность в фонд электронно (п. 2 ст. 8 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). При меньшей численности возможно представление сведений на бумаге.

Какие данные входят в обязательные отчеты по стажу?

Для отчетности по стажу существует законодательно установленный перечень обязательных сведений в отношении лиц, в отношении которых эти сведения подаются (п. 2 ст. 11 закона № 27-ФЗ):

  • Ф. И. О.;
  • номер, присвоенный индивидуальному счету;
  • период работы в отчетном году;
  • наличие условий, обеспечивающих особый порядок исчисления стажа или назначения пенсии.

Отражение этой информации предусмотрено бланком формы СЗВ-СТАЖ. Кроме того, форма подразумевает указание в ней:

  • наименования, регистрационного номера, ИНН и КПП работодателя;
  • данных о факте начисления взносов по доптарифам;
  • сведений о факте уплаты начисленных взносов.

Форма ОДВ-1 дополняет вышеуказанную информацию данными:

  • об общем количестве лиц, в отношении которых сдаются сведения о стаже;
  • начислении/уплате взносов за период в общих суммах (с разбивкой этих сумм по видам взносов) и долгах по ним;
  • имеющих место условиях труда, позволяющих досрочно назначать пенсию работнику, трудящемуся в них, и числе таких работников.

Отчетность в ПФР за год как заполнить? Правила, которые требуется соблюдать при оформлении отчетов в ПФР за год, приведены в постановлении № 3п, утвердившем бланки подлежащих заполнению форм.

Порядок оформления

Чтобы избегать возможных неточностей и ошибок, следует воспользоваться образцом оформления формы РСВ-1.

Все без исключения декларанты заполняют титульный и два первых листа, причем отдельный лист необходимо заполнять на каждый используемый тариф, если компания в течение отчетного периода пользовалась несколькими тарифами. Для остальных разделов существуют свои правила. Они заполняются в определенных случаях:

  • Р. 3 — при использовании декларантом пониженного тарифа (ст. 58 ФЗ № 212).
  • Р. 4 — если были внесены показатели в строку 120 р. 1.
  • Р. 5 — при осуществлении выплат работникам, которые числятся студентами учебных заведений.
  • Р. 6 — при наличии персонифицированного учета на предприятии.

Документ состоит из 6 разделов и 13 страниц.

Если данные по каким-либо показателям отсутствуют, в соответствующих клетках необходимо ставить прочерк. Документ заполняется печатными буквами.

В верхней части каждой страницы необходимо вписывать присвоенный организации регистрационный номер, в нижней — подпись налогоплательщика и дату заполнения.

Срок сдачи отчетности по форме РСВ-1 в электронном формате – не позднее 1 мес. и 20 дней после окончания отчетного периода

Начиная с текущего отчетного периода, на титульной странице не нужно указывать адрес регистрации декларанта, ОКТМО, ОГРН, ОКАТО. На титульной странице необходимо указывать такие данные:

  • код отчетного периода и год;
  • номер корректировки;
  • реквизиты компании;
  • актуальный номер телефона;
  • количество лиц, на которых выплачивается страховая сумма;
  • среднесписочное количество кадров.

Если предприятие прекращает деятельность, тут же заполняется и соответствующее поле (проставляется буква «Л»). Расчеты по страховым суммам приводятся в р. 1. Сведения о выплатах за работу на вредном производстве и при обязательном медицинском страховании необходимо вносить в графы 6-8.

Расчеты по определенным и дополнительным тарифам вносятся в Раздел 2. Взносы по ОПС необходимо прописывать на каждого сотрудника общей суммой. В подразделах 2.2, 2.3 и 2.4 указываются данные по дополнительным тарифам. П. 2.5 — новый лист в форме отчета, в который вносятся показатели персонифицированного учета. Заполнять его нужно лишь тогда, когда налогоплательщик заполняет Раздел 6.

Что означает «Количество застрахованных лиц»?

По строкам 010 показывается общее количество застрахованных лиц. Это лица, признаваемые застрахованными по соответствующему виду страхования. Какие лица относятся к застрахованным, указано в соответствующем законе по отдельным видам страхования.

Так, состав застрахованных лиц в целях обязательного пенсионного страхования приведен в ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ. Кто понимается под застрахованными в целях обязательного медицинского страхования, указано в ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ. А перечень категорий застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством можно найти в ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

При заполнении показателя по строке 010 нужно учитывать всех лиц, которые признавались застрахованными в соответствующем отчетном (расчетном) периоде и независимо от того, производились ли выплаты таким лицам. Считать среднесписочную численность таких работников не нужно. При этом если, например, в 1-ом квартале у работодателя было 20 застрахованных лиц, а во втором квартале 5 из них уволились, по строке 010 графы 1 «Всего с начала расчетного периода» нужно будет до конца года показывать 20 человек, ведь Расчет составляется нарастающим итогом. По графам 2-5 нужно указать количество застрахованных лиц в конкретном квартале (месяце): если лицо уволилось до начала соответствующего квартала (месяца), отражать его по строке 010 не нужно будет.

А вот число лиц, с выплат которым страховые взносы начислялись, показывается по строкам 020 Подразделов 1.1 и 1.2 к разделу 1.

При этом, показатель, отражаемый по строке 010, не всегда соответствует показателю строки 020. Например, сотрудница, находящаяся с начала года в отпуске по уходу за ребенком, в показатель строки 010 включается, поскольку она остается застрахованным лицом, а вот по строке 020 показываться не будет, если облагаемые взносами выплаты ей при этом не производились.

Основные моменты ↑

В каких случаях стоит подготовить бланк РСВ-1 и кому предстоит задача разобраться в нюансах формирования отчетности в ПФР? Обратимся к нормативной базе, которая в текущем году претерпела изменения.

Определение

РСВ-1 ПФР – это форма расчета по перечисленным и начисленным суммам страховых выплат. Такой отчет готовится компаниями и индивидуальными предпринимателями и подается в Пенсионный фонд РФ.

Кто сдает отчет?

Плательщиками страховых взносов (а значит, лицами, что должны представлять в уполномоченные структуры отчетность) являются:

Юридические и физические лица Что зарегистрированы как ИП, а также те, что не являются таковыми, если уплачиваются страховые суммы за сотрудников, которые работают по трудовым и гражданским правовым договорам
ИП, адвокат, представитель нотариальной конторы Что практикует в частной фирме, а также практикующие лица, что не производят выплаты и не перечисляют суммы вознаграждения физическому лицу

Законные основания

Федеральными властями утверждено новую форму бланка РСВ-1. Отражены нововведения в Постановлении № 2п от 16 января 2019 г. Методические рекомендации по проверке отчета разработано и утверждено документом от 4 марта 2019 г.

Причиной того, что бланк изменен, послужила перемена особенностей расчета и указания сведений по перечислениям взносов на пенсии, а также вступление в силу закона № 421-ФЗ от 28 декабря 2013 г., где отражены дополнительные дифференцированные тарифы.

Порядок предоставления отчетности в ПФР отражен в пункте 1. ст. 15 документа от 24 июля 2009 № 212-ФЗ.

Подробная инструкция по заполнению ↑

В 2019 году утвержден новый бланк. Изменения коснулись не только порядка подачи отчета, но и заполнения отдельных разделов. Для того чтобы избежать ошибок, разберемся, что и как нужно вписывать в РСВ-1.

Титульный лист

В титульном листе содержатся такие данные:

  • корректировочный номер. 000 – показатель первичного документа. Стоит ставить 001, 002 и т. д. если документ сдается уточненная декларация.
  • укажите код причины повторной подачи отчета:
1 Внесено уточнения относительно перечисления сумм на пенсионное страхование
2 Правки начисленных пенсионных взносов
3 Поправки в части сумм обязательного медицинского страхования
  • поставьте период, за который подается бланк:
3 1-й квартал
6 Полугодие
9 3-й квартал
0 Год
  • впишите календарный год, в котором сдается документ.
  • следующее поле стоит заполнять только в том случае, если фирма прекращает вести деятельность, о чем говорится в ст. 15 закона № 212-ФЗ. Ставится «Л».
  • название предприятия, ФИО ИП, физлица.
  • ИНН и КПП, которые отражены в свидетельстве о регистрации компании.
  • ОКВЕД.
  • контактная информация.
  • показатель численности лиц, что застрахованы и среднесписочное количество сотрудников.
  • отразите, сколько страниц заполнено.
  • далее подтвердите достоверность. Если документ составляет руководитель организации, то ставится 1, представитель, который имеет полномочия действовать от имени компании – 2, правопреемник – 3.
  • ФИО лица, что подтверждает достоверность.
  • подпишите бланк и поставьте дату.

Раздел 1

На этой странице отражаются данные о начислениях и уплате страховых сумм, а также долга на конец отчетного периода и начало календарного года.

Вам необходимо отдельно выделить взносы на пенсионное страхование, что начислены за несколько лет (к примеру, за 2010-2013 г.), разделяя их в 4 и 5 графу – для страховой и накопительной части.

Начисления с 2019 года будут вписаны в 3 графе. Взносы на медстрахование и по дополнительным тарифам вписываются в графы 6-8.

С начала 2019 года внесено изменения в правила расчета пенсионных взносов. Их не потребуется разделить на накопительные и страховые. Распределяют их представители ПФР.

Сведения за 2010 – 2013 гг. будут отражены в строке:

100 Информация о долгах или переплаченных суммах, что были зафиксированы на начало 2019 года. Значения должны быть таким же, что и в строке 150 (3 графа 1 раздела) в отчетности за предыдущий год
120 Показатели сумм взносов, что были доначислены
140 Взносы, что перечислялись на протяжении этого периода
150 Остатки страховых сумм за 2010 – 2013 на конец этого года

Раздел 2

В этом листе стоит указать начисленные вознаграждения и страховые взносы. Состоит из таких разделов:

2.1 Расчет сумм по тарифам, используется всеми плательщиками
2.2 Расчеты по дополнительным тарифам, что проводятся, если есть работники, деятельность которых осуществляется во вредных условиях
2.3 Расчеты, что производятся при наличии работников, что заняты на тяжелом производстве

Если начисление производилось неоднократно, то раздел необходимо заполнить то количество страниц, что будет соответствовать количеству тарифов. В подразделе 2.1 не должно быть разделения сумм пенсионного страхования с учетом возраста работников.

Видео: новая платежка на страховые взносы в ПФР

Плательщик должны отражать коды в соответствии с действующей таблицей. К примеру, в 2019 код тарифа в РСВ-1 для УСН– 52, а для вмененщиков – 53 и т. д.

Разделы 2.2 и 2.3 заполняются по тарифу 6 и 9%. Ставку определяют с учетом таких показателей:

  • является ли работа опасной;
  • каковы результаты проведенного оценивания условия работы;
  • какие результаты аттестации рабочих мест, что осуществлялась до начала 2019 года.

Так как нет установленных лимитов по взносам на медицинское страхование, то такие средства перечисляются с любой прибыли. В разделе 2.1 нет сейчас строки, которая рассчитана на отражение превышающих сумм.

В данном подразделе содержится 2 блока: для обязательного пенсионного и медицинского страхования. В первом блоке отражают:

3 графа Данные за расчетные периоды
4 Данные за 1-й месяц квартала
5 2-й месяц
6 3-й месяц

Во втором блоке стоит вписать сведения по тем же правилам. Подраздел 2.2, 2.3 заполняется такими компаниями:

  • которые не осуществляли специальное оценивание условия труда;
  • которые проводили такое оценивание (заполняют графы только в отношении тех лиц, что работают в тяжелых условиях);
  • которые прошли аттестацию, но условия работы являются оптимальными.

Основы отчета РСВ-1 смотрите в статье: РСВ-1.

Какие страховые взносы отчисляются в ПФР, .

В подразделе 2.4 отражают суммы по третьему и четвертому классу условий труда.

В том случае, когда сотрудники заняты в нескольких видах деятельности, что относится к категории вредной, тогда стоит заполнять и несколько бланков подраздела (п. 1 статьи 27 документа № 173-ФЗ).

Чтобы отделить вид деятельности, сверху пишут код основания. Основание заполнения отражается таким значком: «X». Выбрать стоит из таки пунктов:

  • по результату специального оценивания и аттестации рабочих мест;
  • по результату аттестации;
  • по результату специального оценивания.

Раздел 3

Этот раздел стоит заполнить тем компаниям, что имеют права на использование пониженного тарифа. Содержатся такие подразделы:

3.1 Для ИТ-фирм
3.2 Для компаний со статусом юридического лица, а также для ИП, что работают на упрощенке и заняты видами деятельности, в отношении которых предусмотрены льготы (пункт 8 части 1 статьи 58 закона № 212-ФЗ)
3.3 Для социально значимых некоммерческих предприятий на упрощенной системе налогообложения

Раздел 4

Заполнять такой раздел необходимо в таких случаях:

  • если представителями ПФР было проведено проверку страхователей и по итогам было:
  1. Доначислено суммы за прошлые периоды.
  2. Отражено такие доначисления в актах по итогам проверок.
  3. В отчетном периоде начало действовать решение о доначислении.
  • если страхователями было выявлено занижение сумм по страховке в предшествующем отчетном периоде. К примеру, при расчете за третий квартал 2019 года плательщик исправит ошибки при доначислении сумм за 2-й квартал.

Если обнаружено ошибку или переплаченную сумму взноса за предыдущий год, то этот раздел не нужно заполнять. В таком случае компания должна будет подать уточненную отчетность.

Рассмотрим, как заполнить 4 раздел:

1 графа Номер строки
2 Основания доначислений: 1 – взнос начислен согласно акту камеральной проверки; 2 – выездной; 3 – доначисление страхователем самостоятельно
4 – 5 Дата, когда произошло доначисление
6 – 7 Суммы доначислений по пенсионным платежам
8 – 10 Суммы за 2010 – 2013 годы, с разбивкой по частям: страховая,, накопительная, по доп.тарифам
11 – 13 Доначисления по дополнительному тарифу, что разбивается по категориям страхователей
14 Суммы по медицинским взносам

Раздел 5

Заполняется страхователями, что платят суммы студентам, что работают в студенческих отрядах. Такие средства не являются налогооблагаемыми взносами фонда.

Обязательные условия:

  • студент выполнял работу в соответствии с трудовым или гражданским правовым договором;
  • отряд студентов есть в федеральных и территориальных реестрах;
  • лицо учится в высшем заведении или среднем профессиональном учреждении;
  • находится на дневном отделении.

Дополнительно подается документ, что подтвердит членство студента в студенческом отряде, а также справка из образовательного учреждения об очной форме.

Раздел 6

Содержит сведения о персонифицированном учете и заполняется в отношении каждого работника. Отражаются такие данные:

6.1 ФИО, СНИЛС
6.2 Год и квартал
6.4 Начисления сумм нарастающим итогом ежемесячно
6.5 Суммы страховых взносов по пенсионному страхованию, что начислены по тарифу взносов с перечислений
6.8 Период работы за последние 3 месяца квартала, код особых условия работы для начисления пенсии досрочно
6.3, 6.6 Корректирующая информация
6.7 При работе с условиями, что дают право на досрочный уход на пенсию; отражаются суммы, что начислены за 3 месяца в отчетном периоде

Листы раздела должны формироваться пачками по типам корректировки в отдельности.

Образец заполнения формы РСВ-1 ПФР на 2019 год

При формировании отчета можете ориентироваться на такой образец:

Образец заполнения нулевой РСВ-1 ПФР в 2019 можете посмотреть в интернете.

Порядок подачи документа ↑

РСВ-1 ПФР подается 4 раза в году, то есть это поквартальный отчет.

Сроки представления оформленного расчетов в 2019 году в бумажном виде:

До 15.02.2015 года Необходимо было сдать отчетность за прошлый год
До 15.05.2015 Отчетность за 1-й квартал 2019 года
17.08 (так как 15 и 16 – выходные) За 2-й квартал
16.11 За 3-й квартал

Если подается электронная отчетность, то сроки будут такими:

20.02 Декларация за 2019 год
20.05 1-й квартал
20.08 За полгода
20.11 За 9 месяцев

При условии, что документ подается в электронном виде, стоит поставить факсимильную или цифровую подпись.

Если такая возможность не имеется, то прилагают справки, что станет подтверждением законности и правомерности составленного бланка. Это может быть письмо от администрации фирмы с печатью и подписью руководителя.

Если количество работников на предприятии менее 25 человек, то подаются отчеты, написанные от руки, то стоит учесть, что допускается использование только черной или синей пасты и буквы должны быть печатными.

Виды деятельности, подпадающие под патентную систему налогообложения узнайте з статьи: виды деятельности патентной системы налогообложения.

Как работать ИП на патентной системе налогообложения в 2019 году, .

ПСН — что это такое, .

С начала 2019 года правительством принято решение, что при наличии более 25 работников на фирме, отчетность должна подаваться исключительно с помощью электронных средств связи.

Основанием для составления формы являются сведения бухучета компании. Если будет обнаружено ошибку, организация должна будет подготовить уточненный вариант декларации.

Территориальные структуры могут принять такие корректировочные бланки не позже 1 числа последнего месяца в квартале. Данные должны быть предоставлены в том периоде, в котором выявлено неточности.

Ориентируйтесь на описанные правила и учитывайте нововведения в налоговом периоде, тогда и не придется прибегать к повторному составлению корректировочной отчетности.

И не откладывайте с предоставлением бланка на последний момент, иначе рискуете понести ответственность в виде штрафа.

Предыдущая статья: РСВ-1 Следующая статья: Расшифровка типа корректировки в РСВ-1

Оставьте комментарий