Зарплата в другом банке

Нормативное обоснование перевода зарплаты на карту другого лица

Общие положения, определяющие порядок выплаты заработка, содержатся в ст. 136 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ) и ст. 5 Конвенции № 95 Международной организации труда «Относительно защиты заработной платы», принятой в г. Женеве 01.07.1949 и ратифицированной Указом Президиума Верховного Совета СССР от 31.01.1961 № 31 (далее — Конвенция).

Согласно ч. 3 ст. 136 ТК РФ зарплата перечисляется непосредственно работнику (наличными либо на его банковский счет). Однако могут быть и исключения, если иной порядок устанавливается:

Так, примером установления федеральным законом отличных от стандартных условий выплаты заработка является абз. 3 п. 1 ст. 30 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ). В силу указанной нормы попечитель имеет право получать заработок гражданина, дееспособность которого ограничена по решению суда из-за пристрастия к азартным играм либо по причине алкогольной или наркотической зависимости.

О возможности выплаты зарплаты наличными читайте в нашей статье «Возможна ли выплата зарплаты наличными из кассы».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Что касается трудового договора, то в силу общих положений о договорах, содержащихся в ст. 421 ГК РФ, любая сделка совершается по принципу свободы, то есть стороны самостоятельно определяют условия договора и заключают его без принуждения. Следовательно, решать вопрос о порядке оплаты труда могут как работники, так и работодатели (т. е. последние имеют право не включать в трудовые договоры условие о возможности перечисления зарплаты на карту другого гражданина).

Последнее основание, по которому работодатель обязан переводить другому лицу деньги своего работника, является решение суда. Характерным примером такого случая можно назвать выплату алиментов. Подробнее узнайте в статье «Соглашение об уплате алиментов».

Как получать зарплату на карту другого человека и правильно это оформить

Итак, при наличии указанных выше оснований мы можем говорить о перечислении заработка на карту другого гражданина. При этом важно понимать, что закон или решение суда автоматически создают предпосылки к этому, статья же в трудовом договоре начинает работать только после поступления соответствующего заявления от работника (образец такого заявления можно скачать ниже).

Подпишитесь на рассылку

Скачать образец

Однако существуют некоторые тонкости применения рассматриваемой процедуры:

1. Заявление должно быть написано как минимум за 5 рабочих дней до даты расчета.
2. Работнику обязательно следует указать, все ли причитающиеся выплаты, связанные с трудовыми отношениями, он доверяет получать иному человеку. Ведь помимо зарплаты существуют также различные премии, компенсации, проценты и прочие начисления.
3. Доверенность на получение заработка не нужна. В данном случае мы говорим о безналичных перечислениях, поэтому достаточно будет того, что работник в заявлении укажет фамилию, имя, отчество получателя и полные реквизиты его карты и счета для перечисления зарплаты.
4. Перечислять только часть заработка на карту другого лица допустимо лишь при условии, что такая возможность предусмотрена трудовым договором.
5. Некоторые работодатели утверждают, что в случае перечисления зарплаты на карту иного человека все расходы и комиссии производятся за счет работника, так как карта получателя в любом случае не будет входить в зарплатный проект. Законодательно данный вопрос не урегулирован, однако в силу общих положений о договоре, о которых говорилось выше, можно сделать следующие выводы:

• все условия должны быть оговорены в трудовом договоре;
• если соответствующее условие есть, работодатель имеет право уплачивать комиссии за счет работника;
• если данное условие было упущено, то делать какие-то лишние отчисления из заработка запрещается.

Возможность получения родственниками зарплаты, причитающейся безвестно отсутствующему гражданину, ни одним законом предусмотрена. Только если в трудовом договоре указано на это и есть личное заявление сотрудника, один из родственников может получить зарплату безвестно отсутствующего. Больше информации о понятии безвестно отсутствующего читайте .

***

Таким образом, возможность перечисления заработной платы на карту другого человека должна быть предусмотрена трудовым договором. Если такого условия нет, то прежде следует внести изменение в соглашение. Далее работник может написать заявление, если ему вдруг понадобится данная функция. При этом важно понимать, что в случае непринятия подобной статьи работодателем, сотрудник не имеет права требовать перевода своего заработка на карту третьего лица.

***

Практически каждая организация сейчас ведет расчеты со своими работниками безналичным путем, перечисляя зарплату на пластиковые карточки. В одних случаях компания заключает договор о зарплатном обслуживании с банком и в рамках этого всем работникам выпускаются одинаковые карты, а в других работник должен самостоятельно выбирать банк и выпустить себе карту для перечисления зарплаты. Бывают ситуации, когда человека не устраивает обслуживание в зарплатном банке, поэтому возникает вопрос, а можно ли отказаться от перечисления денег на данную карту и выбрать более удобный для себя банк? С одной стороны законодательство не запрещает этого делать, а вот с другой стороны работодателю будет не совсем удобно из-за одного сотрудника менять обслуживающий банк или обслуживать его в индивидуальном порядке.

Зачем менять зарплатную карту?

Связываться с этим вопросом целесообразно в том случае, когда есть серьезные для этого мотивы. На оформление нового пластика нужно будет потратить личное время и средства. Менять з\п карточку есть смысл, если:

• Не устраивает банковское обслуживание: мало терминалов, офисы работают по стандартному восьмичасовому графику, что мешает обратиться туда после рабочего дня, специалисты не компетентны и грубят, происходят задержки в начислениях и проч.
• Банковское учреждение оказалось на санации, что предвещает скорый отзыв лицензии или банкротство. В этом случае его менять стоит быстрее, ведь можно лишиться всех своих денег на счетах, а возвращать будет очень долго и сложно.
• Нет хороших банковских услуг или продуктов. Например, работник хочет получить кредит, но условия в зарплатном банке его не устраивают (слишком высокая ставка, маленькие суммы, наличие комиссий и проч.). Многие банки предлагают своим зарплатным клиентам льготные условия, однако и они иногда бывают не совсем выгодные.

Таким образом, можно поменять зарплатный банк, если что-то перестало в нем устраивать, тем более, что выбор сейчас в этом сегменте огромный.

Законодательная сторона вопроса смена зарплатного банка.

Согласно последним поправкам в ТК РФ в ч.3.ст.136, сотрудники вправе самостоятельно выбирать банк, где хотят получать зарплатную плату: «вознаграждение выплачивается налично или перечисляется на указанный сотрудником банковский счет на условиях трудового соглашения». Ранее, это право принадлежало исключительно работодателю. Если сотрудник хочет сменить зарплатную карточку, то он обязан предупредить в письменном виде работодателя, как минимум за 5 дней до начисления заработной платы. Компания не имеет права отказывать в этом своему работнику.

Однако, на практике часто так не получается. Индивидуальное обслуживание клиента обходится организации недешево, поэтому в приказном порядке всех принуждают обслуживаться в одном банке. С одной стороны, для работодателя это удобно, ведь все расчеты производятся по одному платежному поручению, а с другой – работник должен отказываться от привычного обслуживания в любимом банке из-за этой прихоти.

Как поменять зарплатную карту одного банка на другой?

Стоит сразу же отметить, что зарплатные карты выдаются в рамках зарплатного проекта. Именно держателям таких карт банк может предоставлять различные льготы при пользовании другими своими продуктами (льготные ставки по кредитам, повышенные ставки по вкладам, бесплатные кредитные карты и проч.). Если человек выпускает себе другую карту, то она может уже не обслуживаться в рамках этого проекта, что лишает его всевозможных льгот. Чаще всего это бывает обычная дебетовая карточка, реже компания заключает дополнительный зарплатный проект с выбранным банком. Последний вариант является слишком расходным для работодателя, ведь ему придется оплачивать комиссии сразу по двум (и более) з/п проектам, а бухгалтеру нужно готовить гораздо больше документов.

Инструкция по смене зарплатной карты на карту другого банка

• Сотрудник пишет заявление, где указывает новые данные для перечисления денег.
• Заявление подписывается у руководителя и главного бухгалтера.
• Новое условие вносится в трудовой договор или оформляется допсоглашение.
• Очередная зарплата поступает по новым реквизитам.

Стоит помнить, что работодатель не вправе отказать работнику в выборе определенного банка. Требования в ультимативном порядке с угрозой применения дисциплинарного взыскания, если работник не желает обслуживаться в выбранном компанией банке, также неправомерны. Если такое происходит, то можно обратиться в контролирующие органы, комитет по труду или прокуратуру.

Преимущества смены зарплатной карты.

Работник в данном случае получает:

• Возможность обслуживаться в любимом банке на удобных или привычных для себя условиях.
• Оформлять другие выгодные продукты банка.

Недостатки смены з\п карты:

• Нужно самостоятельно оплачивать стоимость годового обслуживания личной карты.
• Отсутствие возможности использования льгот зарплатного проекта.
• Придется «пободаться» с работодателем, чтобы уговорить его перечисляться зарплату отдельно от остальных.
• Нужно оплачивать комиссию за перевод денег на счет (в з\п проекте стоимость данной услуги входит в стоимость тарифа).
• Смена реквизитов может внести путаницу в систему бухучета компании (например, новые реквизиты технически не загрузились в систему, и деньги ушли на старую карту).

Таким образом, законодательство разрешает каждому сотруднику выбирать банк, где он хочет получать зарплату. Однако, здесь он может лишиться некоторых преимуществ и создать сложности для своей бухгалтерии и работодателя.

Автор статьи, эксперт по финансам Дмитрий Тачков Привет, я автор этой статьи. Имею высшее образование. Специалист по финансам и банкам. Более 3-х лет работал в коммерческих банках РФ. Пишу про финансы более 5 лет. Всегда в теме по лучшим вкладам и картам. Делаю выгодные вклады и получаю высокий кешбек по картам. Поставьте пожалуйста оценку моей статье, это поможет улучшить ее. Бесполезно 12 Занятно 25 Помогло 76

— Организация, с которой заключен договор о выплате зарплаты на счета банковских карт, обязана уведомить банк об увольнении сотрудников, — комментирует начальник отдела по работе с предприятиями Благовещенского отделения Сбербанка России Тамара Чигрина. — Раньше после получения такого письма Сбербанк блокировал зарплатные карты, и, чтобы перевести зарплатную карту в личную, необходимо было написать заявление. Но из-за того, что практически все амурчане после блокировки обращалась в банк с просьбой сделать эту карту личной, Сбербанк пошел навстречу клиентам: теперь все зарплатные карты после увольнения автоматически переводятся в личные. Однако если за обслуживание зарплатной карты платило предприятие, то после превращения ее в личную это обязан делать сам клиент. При этом деньги за обслуживание снимаются в начале текущего года действия карты (то есть если карту открыли в сентябре на предприятии, то до следующего сентября платить за нее не придется). После окончания этого периода с карты каждый год будут сниматься средства за обслуживание. Если же денег на ней нет, то начнет копиться задолженность. Поэтому, если вы не собираетесь переводить карту в личную, необходимо после увольнения закрыть счет в любом отделении Сбербанка по всей России.

Возрастная категория материалов: 18+

• Амурская правда
  от 12.09.2012

Без «двойных комиссий» и «обязаловки». Как украинцы будут менять зарплатные банки 112.ua 12:0005.05.2020

Анна Пешкова

Журналистка

У большинства соискателей нет выбора при трудоустройстве: они подписывают договора с теми банками, с которыми у их компаний подписаны «зарплатные проекты». Конечно, такая «обязаловка» многим неудобна.

Кто-то недоволен качеством обслуживания, отсутствием кэшбека или некомпетентностью менеджеров, кто-то хочет получать зарплату в том банке, где рассчитывает на выгодный кредит. У некоторых банков есть комиссия за снятие в «чужих» терминалах, или они располагаются слишком далеко. Ну а кто-то просто хочет пользоваться картой, полученной еще на предыдущем месте работы, и не готов менять привычку.

В Нацбанке торжественно заявили, что теперь все изменится. Работники смогут самостоятельно выбирать банк для выплат благодаря новому постановлению от 24 апреля 2020 года.

Действительно ли теперь станет легче поменять финансовое учреждение для начисления зарплаты, и какие есть подводные камни в обещании регулятора?

«Зарплатные проекты» против отдельных счетов

В основном между банками и работодателями есть договоренности об обслуживании определенного количества работников. Чем больше сотрудников компания приводит в финучреждение, тем большую скидку ей сделают на обслуживание, и тем выше шанс получать выгодные кредиты. То есть работодателю в подавляющем количестве случаев выгодно «зарплатное рабство».

Кроме того, переводы на другие карты — это дополнительные административные расходы для работодателя. Если в рамках «зарплатного проекта» переводы обычно происходят без комиссии, то для зачислений на отдельные счета ее нужно уплачивать.

Одна транзакция — это в среднем 10-15 гривен, а их обычно в месяц две: аванс и сама зарплата. Кроме того, нужно отдельно подтверждать уплату налогов за работника, прежде чем перечислять ему деньги, рассказывает адвокат Ростислав Кравец.

Чтобы пойти навстречу сотруднику, который хочет обслуживаться другим банком, бухгалтер должен сформировать отдельный платеж. Если, к примеру, около 200 штатных сотрудников получают зарплаты на карты банков, с которым у компании подписан договор, то с 20 внештатными сотрудниками со счетами в других банках приходится возиться, вручную формировать платежные документы, проверять реквизиты и то, пришли ли переводы. Бухгалтерам трудно вести отдельные счета сотрудников, особенно, если это крупная компания. Теперь эта процедура упрощается.

Условия обслуживания для человека, который пользуется картой вне зарплатного проекта, также могут быть гораздо хуже. Возникают так называемые «двойные комиссии». Несмотря на то, что отправитель средств уже оплатил своему банку услугу, за получение денег в другом банке также иногда взымают дополнительные платы.

Новости по теме

• В Украине заработали ограничения на перевод денег: По кому ударит закон «о 5 тысячах» 14:3428.04.2020

В основном в крупных платежных системах такой проблемы нет и комиссии распределяют между банками-участниками, но Нацбанк никак не урегулирует свою систему платежей. Еще один неприятный для клиента аспект — требование банков о неснижаемом остатке на счету в размере 6%.

«По большому счету, проблемы для клиента вообще не было бы, если бы не комиссии. Человек не хочет терять деньги на транзакциях. Нужно решить, кто должен компенсировать их. Например, возложить оплату на сами банки или на работодателя», — говорит финансовый аналитик Алексей Кущ.

Обслуживание сотрудника компании, с которой подписан «зарплатный проект», в других банках невыгодно и самому финучреждению. Ему придется тратиться на идентификацию клиентов, на контроль, разработку программного обеспечения, на развитие и обслуживание банкоматных сетей, а банки-получатели при этом не платят ни за что и заполучают клиентов и средства. Они хотят, чтобы кто-то возместил им эти расходы: или предприятие, или сам работник.

В конечном итоге, расходы, скорее всего, лягут именно на последнего, говорят в Европейской Бизнес Ассоциации. Там прогнозируют: если «зарплатное рабство» действительно будет отменено, то может быть внедрено платное снятие налички. В таком случае исчезнет главная мотивация работника для получения зарплаты в другом банке.

Учитывая все эти аспекты, Кущ считает, что текущая ситуация не так уж плоха.

«Упрощать систему можно до бесконечности, но до абсурда доходить не надо. В «зарплатных проектах» тоже есть своя логика. Если это крупный завод, представляете, какой квест у бухгалтерии подвязывать в ведомости карты нескольких десятков банков? Я не вижу проблем с осуществлением переводов: через минуту деньги списываются на другую карточку. Разве что это замедлит процедуру на 2 часа. Думаю, данное время выждать можно», — подчеркивает аналитик.

С ним согласен и экономический эксперт Александр Охрименко.

«Это вопрос не слишком высокой важности. Может быть, кто-то когда-то и не хочет получать зарплат в банке компании, но обычно это происходит крайне редко. Тем более что с корпоративной карты, в отличии от посторонней, комиссия не снимается. Зачастую банки, с которыми подписывают единичные соглашения, идут навстречу компаниям и соглашаются убрать комиссию», — говорит он.

Впрочем, ни в одной стране Европы нет таких «зарплатных проектов». Да и мотивацией сотрудника могут быть более существенные проблемы, чем списание комиссии.

«Банки в счет уплаты кредитов начинают автоматически списывать с зарплатной карточки деньги, а вам они срочно были нужны для чего-то другого. У нас бывают такие случаи в связи с тем, что Министерством юстиции и НБУ не урегулирован вопрос ареста счетов. В большинстве случаев ситуация разрешается не в интересах работника: ему говорят, что это его проблема», — рассказывает адвокат Кравец.

Бывают и ситуации, когда банк начинает автоматически списывать задолженность, которую его клиент пытался обжаловать в суде и намеренно не уплачивал.

Поэтому о борьбе с «зарплатным рабством» заговорили еще в правительстве Алексея Гончарука. Экс-министр Кабинета министров Дмитрий Дубилет заявлял о внедрении системы, которая позволит украинцам свободно выбирать банки и не потребует от бухгалтеров лишней работы. Это должно было простимулировать конкуренцию среди финучреждений.

Как будем менять зарплатные карты

Новое постановление не решает всех проблем, которые мотивировали работодателей подписывать «зарплатные проекты», но призвано облегчить жизнь бухгалтерам. В нем идет речь об оптимизации порядка перевода средств. Отдельные ведомости на зачисление зарплат своевольным работникам не нужны.

Достаточно будет в общей ведомости указать счет работника по стандарту IBAN. На этот стандарт мы перешли еще 13 января, гармонизировав таким образом украинское пространство с мировым. Таким образом, можно будет сразу указывать тот счет, который работник самостоятельно открыл в банке.

Постановление Нацбанка ничего существенно не меняет. Стандарт IBAN был запущен уже давно, а Нацбанк рассылал финансовым учреждениям письма «Относительно усовершенствования порядка выплаты заработной платы», в которых требовал обеспечить выплаты на выбранные счета. Кроме того, Кабмин еще под конец 2019 года снял ограничения относительно перечня банков, через которые украинцы могут получать не только зарплаты, но и соцвыплаты.

Новое постановление вступает в силу лишь с начала 2021 года, а не уже с мая, как планировалось изначально. За это время банки должны доработать технические стороны операций перечислению выплат на IBAN. Так что смягчение условий ждет сотрудников нескоро.

Необходимо оформить новую карточку, написать заявление, в котором указать реквизиты по стандарту IBAN. Образец заявления вам должен предоставить бухгалтер. Реквизиты IBAN можно .

Также для формирования реквизитов IBAN вам потребуется код вашего нового банка. Все коды есть в открытом доступе.

Чтобы успеть получить зарплату на новую карту, стоит подать данные за 15 календарных дней до дня выплаты.

После подписания заявления у руководителя и бухгалтера в вашем трудовом договоре должны прописать новые условия. Либо же должно быть дополнительно оформлено соглашение.

• Индексация пенсий: Кому и на сколько повысят с 1 мая 14:0029.04.2020

В НБУ обещают, что заминок не будет, так как платежи для держателей карт вне «зарплатного проекта» будут проводить одновременно с основными выплатами. На самом деле некоторые задержки все-таки возможны, если система электронных платежей НБУ не будет работать круглосуточно.

Впрочем, если вы не хотите дожидаться 2021 года, попробовать сменить банк можно уже сейчас. Есть предприятия, которые давным-давно перечисляют оклад на необходимые счета и без всяческих постановлений.

Человеческий фактор

«Меня удивляет то, что в Нацбанке решили трактовать свое постановление именно таким образом. Работник на самом деле и ранее имел право получать зарплату в том банке, в котором пожелает. Теоретически работника никто не может принудить получать выплаты, например, в «Ощадбанке». Но, как показывает практика, работодатель не слишком считается с интересами работника. Либо вот вам карточка, либо это ваши проблемы. По крайней мере, сотрудник может требовать выплаты наличными», — подчеркивает Ростислав Кравец.

Согласно статье 25 закона Украины «Об оплате труда» свободу работника распоряжаться заработной платой ограничивать нельзя. И в НБУ об этом прекрасно знают, ведь в письмах, которые должны были замотивировать финучреждения поменять свою тактику, ссылались на этот закон. А согласно ч. 4 ст. 24 закона Украины «Об оплате труда» зарплата по умолчанию выдается через кассу и только по личному письменному согласию — через учреждения банков.

Новое постановление также непосредственно для работника ничего не меняет, считает Кравец.

После подписания постановления Дубилет подчеркнул на своей странице в соцсети: украинцам будет гораздо легче «уговаривать» бухгалтеров отправлять деньги на карты нужного банка. И в этой формулировке об «уговорах» заложен весь смысл изменений нового постановления. Основная проблема «зарплатного рабства» — человеческий фактор.

Бухгалтерам крупных компаний с тысячами работников придется переносить номера счетов с бумаги. Никакой технологии предоставления данных клиента в электронном виде пока нет. Кроме того, даже после вступления в силу нового постановления желание сотрудника бухгалтер продолжит согласовывать с руководством.

Если работодатель откажется идти навстречу сотруднику, менять банк его никто не заставит. Бухгалтер может попросту не вносить информацию об IBAN-счете в ведомость. Новые изменения никак не помешают работодателю и дальше давить на сотрудников, которые решили ослушаться руководства.

В странах, где существует такая проблема, обычно существуют административные наказания в отношении работодателей. В РФ за «зарплатную обязаловку» внедрены штрафы (для директора предприятия — 20 тысяч рублей, для компании — 50). В Украине никаких штрафов нет.

Механизмов для того, чтобы минимизировать «человеческий фактор», регулятор тоже не предоставил. Эксперты говорят, что этому мог бы поспособствовать открытый доступ для каждого человека через портал госуслуг к накопителю с возможностью самому изменить себе счет и банк.

Как добиться смены зарплатной карты

Теоретически можно было бы направить жалобу в НБУ. Но подразделение Нацбанка по защите прав потребителей просто отправляет людей в суды, объясняя это тем, что речь идет о гражданско-правовых отношениях. У самого НБУ нет никаких рычагов давления на компании. Правилам Нацбанка, в частности экономическим нормативам, часто не следуют сами финучреждения. Так что вряд ли конфликтные ситуации между руководством и сотрудниками компаний будут минимизированы благодаря новому постановлению, как об этом говорят в Нацбанке.

Вряд ли попытка сэкономить на комиссии станет для граждан весомым поводом для иска. А на карантине его рассмотрения и вовсе можно ждать месяцами. В правительстве обсуждали идею запуска «горячей линии», куда можно было бы жаловаться на работодателей с данной проблемой, но такую линию так и не запустили. Впрочем, и это бы не слишком помогло в данной ситуации.

• Карантин на рынке труда: Как найти подработку и поменять профиль 14:4003.04.2020

Даже если представить, что механизмы давления на компании все же были бы уже сейчас, стали бы сотрудники начинать эти разбирательства в условиях, когда людей отправляют в отпуска за собственный счет? В компаниях уже составляют «черные списки» на выход после карантина. Здесь бы сохранить свое рабочее место, а не думать об экономии на переводах. Предложения от премьер-министра Шмыгаля латать дорогу за 6 тысяч гривен в месяц выглядят не слишком заманчиво.

Зачем же в таком случае власти вновь акцентировать внимание граждан на решениях, которые никак не повлияют на решение беспокоящих их проблем? По всей видимости, дело во вступлении в силу закона «о 5 тысячах», согласно котором вводится тотальная верификация, а платежи граждан могут быть заморожены. Негативную повестку необходимо разбавить позитивной.

В сложившейся ситуации остается только пытаться спокойно объяснить работодателю свою позицию и рассчитывать на понимание. Ростислав Кравец рассказывает, что адвокаты стараются переубеждать работодателей своих клиентов, ссылаясь на качество их работы. Или по-хорошему, или никак.

Анна Пешкова

Безналичные расчеты с наемным персоналом могут быть реализованы в рамках зарплатного проекта или с использованием личных карт работников. В первой ситуации организация подписывает с выбранной банковской структурой соглашение о выпуске карт для сотрудников, порядке их обслуживания и размере комиссионных платежей. Второй вариант для работодателя менее удобен – перечисление денег всему коллективу уже невозможно осуществить одной платежкой, отсутствуют гарантии зачисления средств на счет человека день в день.

Правомерно ли перечислять зарплату по просьбе сотрудника на чужую карту

Степень правомерности выплаты заработка сотрудника на его личную карту или счет третьего лица должна оцениваться по нормам:

• Трудового кодекса (ст. 136);
• Международного трудового права, выраженного в Конвенции №95 (ст. 5);
• Гражданского кодекса.

Перечисление выплат на карточки третьих лиц в принудительном порядке возможно при соблюдении особых условий осуществления операции. Если человек страдает от зависимости (алкогольной, наркотической, не может отказаться от азартных игр), решением суда к нему могут применяться меры по ограничению дееспособности. В этой ситуации по ст. 30 ГК РФ над гражданином назначается опекун, который наделен правом получать заработки своего подопечного.

Перевод части доходов в пользу третьих лиц в обязательном порядке осуществляется в случаях уплаты алиментов или погашения кредиторских задолженностей по исполнительным листам. Конвенция №95 разрешает по желанию работника зачислять все заработанные им средства на имя других лиц.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ТК РФ акцентирует внимание на необходимости выплаты доходов именно сотруднику, но кодекс не запрещает выполнять волю сотрудника по изменению выплатных реквизитов в пользу третьих лиц.

Неправомерными действия по перечислению доходов сотрудников на чужие расчетные счета могут быть признаны в ситуациях:

• несоблюдения свободы выбора (п. 1 ст. 421 ГК РФ), если на одного из участников сделки было оказано давление;
• когда в трудовом соглашении между работодателем и работником имеется формулировка, запрещающая переводы на банковские карты вне рамок зарплатного проекта;
• если в локальном нормативном документе, затрагивающем вопросы трудового права, имеются ограничения по возможностям работодателя производить перечисления на карты, не относящиеся к зарплатному проекту.

ВАЖНО! Заработок, который перечисляется на карту третьего лица по волеизъявлению сотрудника, не может быть приравнен к удержаниям из-за отсутствия признаков удержания (ст. 137 ТК РФ).

Размер доходов, которые будут зачисляться на чужие расчетные счета, определяется сотрудником. Это может быть часть заработной платы или вся ее сумма. Процент указывается работником в заявительной форме. Заявление должно быть составлено на имя руководителя организации, выплачивающей зарплату. В нем работник указывает сведения о себе и своем желании ежемесячно переводить заработанные им средства по банковским реквизитам третьего лица в определенном объеме.

При принудительном списании доходов на карты третьих лиц в качестве обоснования выступает судебное решение. Для обеспечения правовой легитимности операции в документе прописывают:

• срок проведения выплаты;
• сумму, которая подлежит компенсации;
• реквизиты для перевода средств на расчетный счет получателя.

Конституционный суд РФ пояснил в Определении, датированном 21.04.2005, № 143-О, что работодатель наделен полномочиями удовлетворить просьбу сотрудника о переводе его заработка третьим лицам или отказать. Право ответить отказом на просьбу сотрудника предусмотрено нормой, по которой выплата заработной платы происходит по принципу согласованности интересов всех участников. В роли участников выступает сотрудник и его работодатель. Если одна из сторон по определенным причинам не готова или не может реализовать пожелание второй, то она вправе этого не делать.

Нюансы оформления

При наличии добровольного волеизъявления сотрудника на перечисление сумм его заработков на банковскую карту третьего лица, предприятию необходимо получить документальные подтверждения. В форме письменного подтверждения желаний работника выступает заявление, составленное и подписанное им собственноручно. Правила оформления заявления:

1. Документ подается работодателю до наступления даты выплаты заработной платы (срок подачи – за 5 дней до дня перечисления средств).
2. Формулировки должны пояснять, на какие виды выплат распространяется пожелание о перечислении на счет другого лица: оклад, премия, отпускные, компенсационные начисления или все виды доходов.
3. Прописывается, в каком размере должны быть перечислены доходы третьему лицу: полностью или в процентном отношении к общей сумме заработка.
4. Фиксируется периодичность выплат: ежемесячно, при каждой выплате, раз в квартал.
5. Для безналичных расчетов не требуется составлять доверенность, но в заявлении должны быть указаны необходимые персональные данные о получателе средств: его фамилия и расшифровка инициалов, банковские реквизиты карточки или расчетного счета для зачисления средств.

При рассмотрении заявления сотрудника работодатель ориентируется на содержание заключенного трудового соглашения и действующего на предприятии коллективного договора. Если одним из документов предусматривается возможность выхода за рамки зарплатного проекта и реализации переводов в пользу третьих лиц (которые не состоят с компанией в трудовых отношениях), то заявление может быть удовлетворено. На этапе согласования деталей уточняется вопрос покрытия расходов на комиссионное обслуживание.

ЗАПОМНИТЕ! В ситуации с принудительными переводами по решениям суда или исполнительным листам оформление заявления от сотрудника не требуется. Документ, служащий основанием для выплат, поступает напрямую работодателю от государственных органов.

При формировании платежного поручения по принудительному переводу средств в пользу третьих лиц работодателю надо указать в назначении платежа:

• за кого производится перечисление средств;
• факт осуществления удержаний;
• использование в качестве базы удержания заработной платы;
• какой документ является основанием для удержаний.

В бухгалтерском учете перевод заработка сотрудника по заявленным им реквизитам будет отражаться на счете 76. К нему необходимо открывать отдельный субсчет, на котором предполагается аккумулировать суммы расчетов и удержаний по заявлениям сотрудников. Корреспонденции счетов применяются следующие:

• Д70 – К76 при осуществлении удержаний основной суммы из заработка;
• Д70 – К73 – запись для отражения удержанной суммы банковской комиссии за перевод средств в пользу иных лиц;
• Д76 – К51 – когда зарплата по заявлению работника перечисляется по реквизитам третьих лиц.

Спорные моменты с налогообложением и учетом выплат

Трудности с переводом сумм заработка на личные карты работников или в пользу третьих лиц обусловлены запутанным механизмом учета комиссионных вознаграждений банкам и возможными задержками перечислений сумм через сторонние банковские структуры. Для бухгалтера сложности могут возникнуть из-за разных сроков зачисления денег по картам банков. Если отправлять зарплату всем сотрудникам в один день с одновременной уплатой НДФЛ и взносов, то получится, что:

• часть персонала получит деньги в тот же день;
• сотрудники, чьи доходы должны зачисляться на чужие или на их личные карты, но в других банках, получат деньги с задержкой, что может стать причиной конфликтов.

Второй нюанс – оплата комиссии банка. Если работник письменно выразил согласие на удержание из его доходов средств и направления их на оплату вознаграждения в пользу банковской организации за произведенный ею перевод, работодатель вправе воспользоваться этим. Не запрещается производить оплату комиссии за счет средств работодателя.

Расходы по расчетам с банком должны засчитываться в налогооблагаемой базе по нормам п. 29 ст. 270 НК РФ. Если средства перечисляются на карточные счета, которые не относятся к зарплатному проекту, то суммы по их обслуживанию не могут быть учтены при вычислении базы по налогу на прибыль. Эти суммы приравниваются к оплате товаров, предназначенных для личного потребления сотрудниками. Аналогичным образом учитываются средства, затрачиваемые на открытие карт, их перевыпуск. Суммы вознаграждений, которые взимаются банком при перечислении зарплаты, уменьшают базу для обложения налогом на прибыль (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК). Такая позиция озвучена в Письме Минфина от 22 марта 2005 г. № 03-03-01-04/1/131.