Заявление на перерасчет налога, образец

Взрослые ненавидят налоги так же, как дети ненавидят чистить зубы.

Пол Сэмюэлсон

Каждый из россиян в той или иной степени сталкивается с необходимостью уплатить налог на транспорт, имущество и доходы. Уплата налога может сопровождаться конфликтами и отсутствием взаимопонимания налогоплательщика с ФНС, администрирующей сбор налоговых платежей. Нередко причиной таких конфликтов становится стремление налогоплательщика добиться перерасчета налога на имущество , ведь налоговые инспекторы не спешат верить на слово человеку, стремящемуся уменьшить свою налоговую обязанность.

В настоящей статье мы постарались предоставить ответы на наиболее частые вопросы, которые возникают у наших клиентов по способам и процедуре перерасчета налога на имущество физических лиц.

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц один из немногих налогов, уплаченные средства по которому поступают в муниципальный бюджет. Суммы налога рассчитываются за каждую недвижимую вещь, находящуюся в собственности налогоплательщика, если она поименована в НК РФ как объект налогообложения.

В большинстве регионов России налог на имущество рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости. При этом Налоговый кодекс России устанавливает лишь максимально возможную налоговую ставку, при этом ее конкретные значения устанавливаются тем городом или районом, в котором проживает налогоплательщик (это обусловлено статусом налога на имущество физических лиц как местного налога). Иногда расчет налога осуществляется на основании инвентаризационной стоимости объекта – такая ситуация возможна в тех регионах, в которых еще не был принят закон о переходе на кадастровую стоимость объекта при исчислении налога, однако на настоящий момент почти все регионы уже перешли на расчет по кадастровой стоимости. Кроме того, Налоговый кодекс обязывает региональные власти до 2020 года принять законы о кадастровой стоимости. Узнать точную ставку налога, а также методику его расчета в Вашем районе/городе можно в местной налоговой инспекции или на официальном сайте Федеральной налоговой службы России.

Налог уплачивается раз в год. Саму оплату нужно совершить до 1 декабря, причем вносится она за год, предшествовавший году оплаты (например, до 1 декабря 2019 года нужно заплатить налог на имущество за 2018 год). За месяц до срока уплаты налоговая инспекция отправляет уведомление налогоплательщику.

В каких случаях необходим перерасчет налога?

Согласно разъяснениям ФНС существует 2 таких случая:

1) Налоговое уведомление содержит устаревшие или ошибочные сведения

2) Не были начислены льготы, полагающиеся Вам по налогу на имущество физических лиц

Обратите внимание, что налоговая инспекция не будет заниматься перерасчетом налога в отсутствие заявления налогоплательщиком одной из указанных причин перерасчета. При получении налогового уведомления с ошибками или при отсутствии в нем причитающихся Вам льгот необходимо незамедлительно подготовиться к составлению заявления в местную налоговую инспекцию, так как Вы можете успеть изменить сумму еще до истечения срока по уплате налога. Однако даже если Вы уже уплатили налог по недостоверному уведомлению, закон разрешает налогоплательщику требовать перерасчет ряда налогов, которые уплачиваются в уведомительном порядке, в течение 3 налоговых периодов, то есть за последние 3 календарных года. Именно в этот срок необходимо обнаружить ошибку в налоговом уведомлении.

Составление заявления на перерасчет

Заявление на перерасчет необходимо отправить в местную инспекцию налоговой службы. Как правило, в полученном Вами налоговом уведомлении содержится форма такого заявления. Заявление также можно составить и в свободной форме при учете ряда обязательных элементов. Такими элементами заявления будут:

1) ФИО

2) ИНН

3) Адрес инспекции, в которую подается заявление

4) Номер пришедшего уведомления

5) Текст самой претензии

6) Копии документов, которые подтверждают доводы заявителя.

Существует несколько способов передать заявление в налоговую инспекцию:

1) Лично прийти в инспекцию

2) Передать заявление представителю для последующей подачу по доверенности или на основании полномочий, установленных в силу закона;

3) Через личный кабинет налогоплательщика

4) По почте

Совет юриста:

Если Вы решили отправить заявление письмом, рекомендуем направлять его почтовым направлением с описью вложения, чтобы в дальнейшем у Вас было доказательство того, что заявление отправлено надлежащим образом.

Заявление составлено до уплаты налога

Уведомление с обновленными данными Вам должны направить в течение 30 дней с момента регистрации Вашего заявления в налоговой инспекции. В уведомлении должны быть указаны как старое неправильное значение налога, так и новое. Если Вы не успели уплатить сумму налога до того как заметили ошибку в уведомлении, то останется лишь рассчитаться с налоговой инспекцией по правильной уточненной сумме.

Заявление составлено после уплаты налога

В случае если в инспекции согласилась с Вашим требованием о перерасчете налога лишь после уплаты суммы, превышающей необходимую, стоит задуматься о дальнейшей юридической судьбе переплаченных денег.

Возврат излишне уплаченных денежных средств влечет за собой подготовку нового заявления в налоговую инспекцию. У налоговиков будет календарный месяц на то, чтобы принять решение по возврату и вернуть эти средства. Подать заявление можно как в виде печатного или написанного от руки документа, так и по форме, предоставленной Вам в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России.

Зачет излишне уплаченной суммы производится в таком же порядке как и возврат. Имейте в виду, что зачет производится только по налогам, уплачиваемым в аналогичный бюджет, что и налог, по которому произошла переплата. Таким образом, переплата по налогу на имущество может быть зачтена лишь по земельному налогу и торговому сбору. Также отметим, что в случае, если за Вами числятся недоимки, пени или штрафы за неуплату земельного налога и/или торгового сбора (если Вы – ИП), то именно за них будут автоматически зачтены денежные средства налоговой инспекцией. Обратите внимание, что и на зачет по недоимкам, пеням, штрафам также действует правило о пределе в 3 года на зачет.

Налоговый спор

Все вышеописанные ситуации представляют собой быстрый и эффективный способ восстановить Ваши нарушенные налоговые права, если налоговая инспекция признает допущенную ошибку или посчитает Ваши аргументы убедительными. Однако нередко налоговый орган не соглашается с даже самыми разумными доводами налогоплательщика. В данном случае не обойтись без помощи налогового юриста, поскольку Вас ожидает прохождение процедуры налогового спора. Если Вам повезет доказать свою позицию в вышестоящей инстанции налоговой службы, то еще можно рассчитывать на скорейшее решение возникшей проблемы, однако если налоговики на всех уровнях не согласятся с Вами, то единственным способом вернуть деньги станет судебный процесс.

Как добиться перерасчета налога на имущество по кадастровой, а не инвентаризационной стоимости?

Окончательный переход на расчет по кадастровой стоимости будет завершен к 2020 году и большая часть регионов уже завершила этот переход. Однако, если в Вашем регионе расчет налога на имущество еще производится по инвентаризационной стоимости, то может возникнуть неприятная для налогоплательщика ситуация, когда налог по инвентаризационной стоимости оказывается выше налога по кадастровой стоимости имущества, хотя долгое время опротестовать такое положение дел было нельзя. Однако в феврале Конституционный Суд постановил, что налогоплательщики вправе требовать кадастровой оценки своего имущества и соответствующего начисления налога. Если Вы считаете, что в Вашей ситуации выгоднее заплатить налог по кадастровой стоимости, стоит обратиться в суд и отстоять свое право.

Наша практика

Вопросы налогообложения требуют от представителя не только высоких профессиональных знаний, но и значительного практического опыта в консультировании компаний по выбору наилучшей стратегии.

Команда «Крайнев и партнеры” состоит из специалистов различного профиля и высокой квалификации, позволяющей нам не только предлагать клиентам сопровождать заключение соглашений и судебные процессы «под ключ”, но и консультировать наших клиентов.

Записаться на консультацию можно, направив краткое описание своего вопроса на электронную почту info@kraynev.ru.

Вам также может быть интересно:

Налог на имущество при усн

Возврат ндс

Налоговая консультация

Налоговые споры

Юрист по налогам

Консультация по налогам ип

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество организаций

Заплатить налог на имущество через интернет

Налог на имущество в Москве

Расчет налога на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц льготы

Налог на имущество для пенсионеров

Декларация по налогу на имущество

Срок оплаты налога на имущество

Налог при продаже недвижимого имущества

Налог на движимое имущество

Налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости

Налог на имущество организаций льготируемое имущество

Налоговый период налог на имущество

Плательщики налога на имущество организаций

Проверить налог на имущество

Налог на имущество организаций пример расчета

Заполнение декларации по налогу на имущество

Срок уплаты налога на имущество юридических лиц

Налоговый период по налогу на имущество физических лиц

Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

Заявление в налоговую о льготе на налог на имущество для пенсионеров

Новые правила уплаты налога на имущество физических лиц

Госуслуги налог на имущество физических лиц

Объекты облагаемые налогом на имущество

Налог на имущество на нежилое помещение для физических лиц

Неправильно рассчитали налог на имущество физических лиц

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 23 августа 2016 г. N ММВ-7-8/454@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ

В ПРИКАЗ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТ 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@

1. Внести в приказ Федеральной налоговой службы от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней, штрафов» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27.03.2015, регистрационный номер 36602) (далее — Приказ) следующие изменения:

1.1. В пункте 1 Приказа:

1.1.1. Абзац второй после слова «взысканного» дополнить словами «, подлежащего возмещению».

1.1.2. Абзац четвертый после слова «взысканного» дополнить словами «, подлежащего возмещению».

1.1.3. Абзац пятый:

после слова «возврате» дополнить словами «, об отказе в осуществлении зачета или возврата»;

после слова «уплаченного» дополнить словами «(взысканного, подлежащего возмещению)».

1.1.4. Абзац девятый после слова «взысканного» дополнить словами «, подлежащего возмещению».

1.1.5. В абзаце десятом:

слово «взысканного» заменить словами «, подлежащего возмещению)»;

слово «приказу.» заменить словом «приказу;».

1.1.6. Дополнить абзацем следующего содержания:

«форму решения об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы акциза, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы акциза, заявленной к возмещению, в части суммы акциза, не подлежащей возмещению, согласно приложению N 10 к настоящему приказу.».

1.2. В приложении N 1 «Решение о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа)»:

наименование после слова «взысканного» дополнить словами «, подлежащего возмещению»;

после слова «взысканного» дополнить словами «, подлежащего возмещению»;

сноску «6» после цифр «203» дополнить цифрами «, 203.1».

1.3. В приложении N 3 «Решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа)»:

наименование после слова «взысканного» дополнить словами «, подлежащего возмещению»;

после слова «взысканного» дополнить словами «, подлежащего возмещению»;

сноску «4» после цифр «203» дополнить цифрами «, 203.1».

1.4. В приложении N 4 «Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа)»:

наименование после слова «возврате» дополнить словами «, об отказе в осуществлении зачета или возврата»;

после слова «уплаченного» дополнить словами «(взысканного, подлежащего возмещению)»;

после слова «возврате» дополнить словами «, об отказе в осуществлении зачета или возврата».

1.5. Приложение N 6 «Решение об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке и (или) решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в части суммы налога, не подлежащей возмещению» после слова «декларации» дополнить словами «(уточненной налоговой декларации)».

1.6. В приложении N 8 «Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа)»:

наименование после слова «взысканного» дополнить словами «, подлежащего возмещению»;

слова «(уплаченную, взысканную) «4»» заменить словами «(уплаченную, взысканную, подлежащую возмещению) «4»»;

после слова «взыскана» дополнить словами «, подлежит возмещению»;

после слова «БИК» слова «ИНН/КПП «2»» исключить;

после слова «предпринимателя)» слова «- налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)» исключить;

сноску «3» после цифр «203» дополнить цифрами «, 203.1».

1.7. В приложении N 9 «Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа)»:

наименование после слова «уплаченного» дополнить словами «(подлежащего возмещению)»;

после слова «уплаченную» дополнить словами «(подлежащую возмещению)»;

после слова «уплачена» дополнить словами «(подлежала возмещению)»;

сноску «3» после цифр «203» дополнить цифрами «, 203.1».

2. Дополнить приложением N 10 согласно приложению к настоящему приказу.

3. Управлению информационных технологий в установленном порядке организовать доработку программного обеспечения в соответствии с изменениями, внесенными в формы, указанные в пунктах 1.2 — 1.7 настоящего приказа.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.

Руководитель

Федеральной налоговой службы

М.В.МИШУСТИН

Приложение

к приказу ФНС России

от 23.08.2016 N ММВ-7-8/454@

Приложение N 10

Утверждено

приказом ФНС России

от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@

«__» ____________ 20__ г.

РЕШЕНИЕ

ОБ ОТМЕНЕ РЕШЕНИЯ О ВОЗВРАТЕ (ПОЛНОСТЬЮ ИЛИ ЧАСТИЧНО)

СУММЫ АКЦИЗА, ЗАЯВЛЕННОЙ К ВОЗМЕЩЕНИЮ, И (ИЛИ) РЕШЕНИЯ

О ЗАЧЕТЕ СУММЫ АКЦИЗА, ЗАЯВЛЕННОЙ К ВОЗМЕЩЕНИЮ, В ЧАСТИ

СУММЫ АКЦИЗА, НЕ ПОДЛЕЖАЩЕЙ ВОЗМЕЩЕНИЮ N _________

Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________

(наименование налогового органа)

(Ф.И.О. «1»)

рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с

_________________________________ по ______________________________________

(дата начала проведения проверки) (дата окончания проведения проверки)

на основании налоговой декларации (уточненной налоговой декларации) «2»

по акцизу, в которой заявлено право на возмещение акциза в сумме __________

____________________ руб., представленной за ______________________________

(цифрами и прописью) (налоговый период, за который

представлена налоговая декларация (уточненная налоговая декларация)

(наименование организации; Ф.И.О. «1» индивидуального предпринимателя,

ИНН/КПП «3»)

и одновременно с решением об отмене решения о возмещении суммы акциза,

заявленной к возмещению, __________________________________________________

(номер и дата решения об отмене решения

о возмещении суммы акциза, заявленной

к возмещению)

РЕШИЛ:

Отменить решение от «__» _______ 20__ г. N ________ о зачете (возврате) «2»

полностью (частично) «2» суммы акциза, заявленной к возмещению, в размере

______________________________________________________________________ руб.

(цифрами и прописью)

Руководитель (заместитель руководителя) «2»

(наименование налогового органа)

__________________________ _______________ (__________________________)

(классный чин) (подпись) (Ф.И.О. «1»)

М.П.

Исполнитель _______________ (__________________________)

(подпись) (Ф.И.О. «1»)

Телефон ____________ «__» __________ 20__ г.

«1» Отчество указывается при наличии.

«2» Нужное указать.

«3» КПП указывается для организаций.

Оставьте комментарий