Заявление на вычет по ипн Казахстан

Форма заявления на применение налоговых вычетов в 2020 году остается прежней и несмотря на то, что форма установлена в приказе от 1 февраля 2018 года № 102, но вводится она с 2021 года. Мы для вас разработали шаблон Заявления на налоговый вычет, вы также вправе по-прежнему применять свободную форму заявления, то есть составить ее самостоятельно.

Налоговые вычеты, за исключением налогового вычета в виде обязательных пенсионных взносов и налогового вычета по пенсионным выплатам, указанного в пункте 1 статьи 345 настоящего Кодекса, применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании:

1) заявления физического лица о применении налоговых вычетов;

2) копий подтверждающих документов. Такие копии хранятся у налогового агента в течение срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса.

При смене в течение календарного года налогового агента, за исключением случаев его реорганизации, непримененная сумма налогового вычета, образовавшаяся у предыдущего налогового агента, не учитывается у нового налогового агента.

Положение настоящего пункта не распространяется на стандартные вычеты, предусмотренные подпунктами 2) и 3) пункта 1 статьи 346 настоящего Кодекса, по которым превышение налогового вычета, образовавшееся у предыдущего налогового агента, учитывается у нового налогового агента в пределах, установленных настоящим Кодексом. При этом физическое лицо предоставляет справку о расчетах с физическим лицом, выданную предыдущим налоговым агентом.

Физическое лицо вправе применить за налоговый период определенный вид налогового вычета только у одного налогового агента, за исключением налогового вычета в виде обязательных пенсионных взносов.

В случае если налоговые вычеты не применены налоговым агентом к доходу физического лица по причине обращения физического лица позже даты удержания индивидуального подоходного налога с такого дохода, то физическое лицо вправе представить налоговому агенту, производившему удержание индивидуального подоходного налога с такого дохода, заявление и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов в пределах срока исковой давности, предусмотренного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса.

Физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:

1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;

2) налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;

3) стандартные налоговые вычеты (далее – стандартные вычеты);

4) прочие налоговые вычеты (далее – прочие вычеты), которые включают в себя:

налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;

налоговый вычет на медицину;

налоговый вычет по вознаграждениям.

Налоговые вычеты подлежат применению:

1) налоговым агентом – по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, в порядке и случаях, предусмотренных статьей 343 настоящего Кодекса;

2) физическим лицом самостоятельно – по доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом самостоятельно в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.

Налоговые вычеты применяются при исчислении индивидуального подоходного налога по совокупной сумме доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, в случае, если указанные вычеты не были произведены при определении дохода работника.

Налоговые вычеты применяются на основании документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов (далее – подтверждающие документы). Оригиналы таких документов хранятся у физического лица в течение срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса.

Налоговые вычеты применяются последовательно в том порядке, в котором они отражены в пункте 1 настоящей статьи.

Примечание.

В целях применения настоящей главы под месячным расчетным показателем понимается месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

Вопрос. При установлении отцовства в 2019 г (ребенок родился в 2014 году) отцу ребенка был произведен перерасчет подоходного налога в части стандартных налоговых вычетов и возврат ранее излишне удержанного подоходного налога с даты рождения ребенка. За этот же период будет ли произведен перерасчет подоходного налога матери ребенку и соответственно удержан подоходный налог, поскольку ей предоставлялся стандартный налоговый вычет как одинокому родителю?

Ответ.В соответствии с подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь(далее – НК) при определении размера налоговой базы подоходного налога с физических лиц (далее – подоходный налог) плательщик имеет право применить стандартный налоговый вычет в 2019 году в размере 32 рубля в месяц на ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца. Налоговый вычет предоставляется с месяца рождения ребенка и сохраняется до конца месяца, в котором ребенок достиг восемнадцатилетнего возраста (часть 3 подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 НК).

Таким образом, у родителя установившего отцовство, право на стандартный налоговый вычет возникает с месяца рождения ребенка и, соответственно, за ним остается право на зачет или возврат излишне удержанных сумм подоходного налога, но не позднее пяти лет со дня уплаты в бюджет такого налога (часть 2 пункта 1 статьи 223 НК). При пересчете подоходного налога за прошлые годы с применением указанного стандартного налогового вычета этот вычет предоставляется в размерах, действовавших в месяце, за который исчисляется подоходный налог (часть 4 пункта 2 статьи 209 НК).

Вместе с тем, если мать ребенка была признана одиноким родителем, то она имела право на стандартный налоговый вычет по подоходному налогу в размерах, установленных в соответствующем налоговом периоде для одиноких родителей до вступления в силу решения суда о восстановлении в родительских правах (установлении отцовства) (часть 5, 7 подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 НК). Следовательно, в рассматриваемом случае матери ребенка пересчет подоходного налога за прошлые годы не производится.

Удержания из заработной платы ТК РФ позволяет производить работодателю как на основании закона, так и по желанию работника. В этой статье рассмотрим особенности трудового законодательства и образцы основных документов, которые помогут правильно оформлять отношения с сотрудниками.

Основания для удержаний из зарплаты

Бухгалтеры на практике долго могут не сталкиваться с удержаниями из зарплаты. Но однажды приходит сотрудник, который платит алименты. А потом приставы присылают неуплаченный штраф, или сотрудник берет кредит и просит часть зарплаты отправлять в банк. Появляется необходимость правильно оформить документы.

Трудовой кодекс предусматривает как удержание по исполнительному листу из заработной платы, так и другие выплаты на основании закона. Существуют только ограничения на их размер.

Случаи возможных удержаний из заработной платы ТК РФ перечисляет в ст. 137 и 138:

Виды для удержаний

Максимальный размер

Обоснование

Алименты на несовершеннолетних детей, выплаты по возмещению вреда здоровью, потере кормильца, компенсация ущерба от преступления (все выплаты производятся по решению суда)

70%

Ст. 138 ТК РФ, п. 3 ст. 99 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ

Выплаты по нескольким исполнительным листам

50%

Ст. 138 ТК РФ

Возмещение неотработанного аванса, возврат сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, за неотработанные дни уже отгулянного отпуска.

ВАЖНО! Такие удержания производятся не позднее месяца со дня окончания срока возврата аванса, погашения задолженности и с согласия работника

20%

Ст. 137, 138 ТК РФ

Добровольные удержания по заявлению работника (по кредитам, обучению, коммунальным платежам или по займам, предоставленным организацией, а также по алиментам, уплачиваемым на основании соглашения)

Ограничений не предусмотрено

Письмо Роструда от 26.09. 2012 № ПР/7156-6-1

Удержания производятся с сумм, оставшихся после выплаты подоходного налога, за счет работника, т. е. он должен компенсировать стоимость банковских услуг или почтовых расходов, в зависимости от способа выплаты.

Более подробно об удержаниях рассказано в материале «Ст. 138 ТК РФ: вопросы и ответы».

Удержания по исполнительному листу

Удержание по исполнительному листу из заработной платы производится со дня получения документа организацией и продолжается до погашения обязательств, увольнения работника, отказа взыскателя или по приказу пристава-исполнителя. В этом случае необходимо не позднее следующего рабочего дня вернуть исполнительный лист взыскателю или его копию приставу с отметкой о выплаченных суммах (п. 4.1 ст. 98 закона № 229-ФЗ), иначе работодателя ожидает штраф от 50 000 до 100 000 руб. (ст. 17.14 КоАП РФ).

Так как выплаты осуществляются на основании закона, дополнительных распоряжений руководителя или заявлений работника не требуется — достаточно наличия исполнительного листа или его копии.

Заявление на удержание — образец

Если сотрудник обратился с просьбой делать какие-либо выплаты из его зарплаты, нужно оформить заявление на удержание из заработной платы — образец представлен здесь.

Скачать образец

Пишется оно на имя руководителя, должно содержать Ф.И.О. и должность работника, паспортные данные и адрес регистрации. В заявлении следует указать вид удержания, сумму, периодичность выплаты, реквизиты получателя и документ-основание. Оно должно иметь дату составления и подпись работника с расшифровкой. На заявлении ставится указание руководителя о принятии его к исполнению.

ВАЖНО! Соглашение об уплате алиментов должно быть заверено нотариально и имеет силу исполнительного листа в соответствии с пп. 1, 2 ст. 100 СК РФ, поэтому после написания заявления работником выплата становится обязательной.

Приказ на удержание — образец

Бывают ситуации, когда необходимо произвести удержание:

  • за полностью отгулянный отпуск при увольнении до окончания года;
  • в случае если выданный аванс больше начисленной суммы за отработанное время;
  • при счетной ошибке;
  • при выявленной недостаче у материально ответственного лица.

В этом случае необходимо оформить приказ на удержание из заработной платы — образец можно посмотреть здесь.

Скачать образец

Приказ оформляется на фирменном бланке организации, содержит номер и дату. В нем нужно обязательно указать основание для удержания, его размер, ответственного за исполнение приказа. Сотрудника следует ознакомить с приказом под подпись.

Подробнее об особенностях оформления удержаний можно посмотреть в статье «Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении».

Порядок действий организации при выявлении недостачи и ее удержании подробно описан в статье «Положение о материальной ответственности работников — образец 2017»

Удержание остатка подотчетных сумм

Удержание из заработной платы подотчетных сумм возможно на основании приказа или по заявлению работника. Основанием является окончание срока для отчета за неиспользованные суммы.

Оформление расчетов с подотчетниками подробно описано в статье «О чем нужно помнить бухгалтеру при выдаче денег под отчет».

Итоги

Все удержания из зарплаты работников должны соответствовать нормам ТК РФ и быть правильно оформлены. Тогда ни у бухгалтера, ни у руководителя не возникнет проблем и дополнительных расходов на трудовые споры.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Важно!

В 2018 и 2019 годах налогоплательщики могут применять документы в произвольной форме!

Применение форм в 2020 году также планируется отложить: Заявление физического лица о применении налоговых вычетов и Справку о расчетах с физическим лицом планируется перенести на 2021 год

В утвержденные формы до начала их применения внесены следующие изменения:

  • В форму заявления физического лица о применении налоговых вычетов и справки о расчетах с физлицом планируется внесение изменений (с 01.01.2020 года).

утверждаются следующие формы:

  • Справка о расчетах с физическим лицом;
  • Заявление физического лица о применении налоговых вычетов.

Приказ вступает в силу с 1 января 2020 года, соответственно принятые в рамках Приказа формы также будут применяться с 2020 года.

Данным приказом признается утратившим силу , которым ранее были утверждены аналогичные формы и которые также должны были вступить в силу с 2020 года.

Полезно!

Подробнее про утверждение форм Приказом от 10 августа 2016 года № 439 в материалах:

  • «Принята форма справки о расчетах с физическим лицом и заявления на применение налоговых вычетов»;
  • «Применение форм «Справка о расчетах с физическим лицом» и «Заявление работника о применении налоговых вычетов» отложено до 2020 года»

В соответствии со статьей 343 НК РК, налоговый агент обязан предоставлять физическому лицу справку о расчетах. Такая справка предоставляется в общем случае за календарный год до 20 февраля года, следующего за отчетным.

В данный момент отсутствует утвержденная форма, соответственно справка может предоставляться в произвольной форме. С 2020 года справка будет предоставляться исключительно по утвержденной форме.


Статьей 343 НК РК установлено, что налоговый агент предоставляет физическому лицу вычеты на основании заявления такого лица о применении налоговых вычетов.

В данный момент отсутствует утвержденная форма, соответственно заявление может также предоставляться в произвольной форме. С 2020 года заявление предоставляется по утвержденной форме.

Оставьте комментарий