Журнал упрощенка подписка

КУДиР — источник данных налогового учета

Вне зависимости от того, какой из налоговых режимов применяет в работе ИП, у него отсутствует обязанность ведения бухгалтерского учета (подп. 1 п. 2 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Но вместе с тем ИП должен осуществлять учет данных, необходимых для подтверждения объема получаемого дохода и определения той базы, от которой будет рассчитываться подлежащий уплате налог, т. е. ему нужно вести налоговый учет.

Для этих целей НК РФ предусматривает оформление такого документа, как книга учета доходов и расходов (КУДиР). Существует несколько видов этой книги, предназначенных для использования при определенных режимах налогообложения: ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН. Неактуальна она только при ЕНВД.

Вести КУДиР при УСН и юрлицо, и ИП обязывает ст. 346.24 НК РФ. Причем возникновение этой обязанности не зависит от того, какой из объектов налогообложения выбрал налогоплательщик для расчета налога: «доходы» или «доходы минус расходы».

Форма книги, используемая при УСН, и правила ее оформления утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н (в ред. от 07.12.2016).

Особенности оформления журнала доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов представляет собой журнал, состоящий из титульного листа и пяти разделов, посвященных расшифровке:

  • доходов и расходов, учитываемых при налогообложении, которые разбиваются поквартально и содержат информацию о данных, формируемых нарастающим итогом;
  • расходов, относящихся к ОС и НМА, учитываемых для целей расчета налога в течение налогового периода, с выделением в них данных, соответствующих количеству кварталов эксплуатации в этом периоде;
  • сумм убытков предшествующих лет, которые могут уменьшать налоговую базу;
  • расходов, учитываемых для уменьшения суммы начисленного налога у плательщиков УСН, выбравших объектом налогообложения доходы, с поквартальной разбивкой этих данных;
  • сумм торгового сбора, на который уменьшается налог по УСН при объекте «доходы».

Для ИП, избравшего объектом расчета УСН-налога «доходы минус расходы», обязательны к заполнению 1-й и 2-й разделы. 3-й раздел им будет оформляться при наличии данных по убытку, полученному в предшествующих налоговых периодах. 4-й и 5-й разделы к объекту «доходы минус расходы» отношения не имеют.

Если для расчета УСН-налога выбран объект «доходы», то заполнять придется 1-й раздел в части доходов и 4-й раздел. Разделы 2 и 3 в этом случае оформляться не будут. 5-й раздел заполняется при наличии сумм торгового сбора, уменьшающих налог.

Каждому налоговому периоду (году) должен быть посвящен свой отдельный журнал. Данные в него следует вносить только те, которые имеют отношение к расчету налога. Отражаются они отдельными строчками с соблюдением хронологии событий и указанием ссылок на исходные данные первичных документов.

Журнал может формироваться не только на бумаге, но и в электронном виде. В последнем случае его надо распечатать (не исключая незаполненные разделы) и так же, как книгу, изначально создаваемую в бумажном варианте, прошить, пронумеровать листы, заверить подписью ИП и печатью, если у ИП она есть. При отсутствии данных для заполнения журнал, оформленный надлежащим образом, все равно у ИП должен присутствовать.

Дополнительно по ведению КУДИР см. статьи:

  • «Книга учета доходов и расходов при УСН в 2018 — 2019 годах»;
  • «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».

Где скачать журнал доходов и расходов

Форма книги, которую необходимо вести при УСН, приведена в приложении № 1 к приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н (актуальная редакция от 07.12.2016), присутствующему во всех справочно-правовых системах. Доступ к этому документу может быть полезен для более подробного ознакомления с правилами заполнения отдельных разделов книги.

А саму форму журнала можно скачать на нашем сайте.

Скачать форму

Итоги

Журнал доходов и расходов — документ, который ИП обязан оформлять не только при УСН, но и при применении других систем налогообложения (кроме ЕНВД). Для УСН этот журнал имеет особую форму, заполняемую с соблюдением общих правил, но с учетом особенностей, определяемых выбранным для расчета УСН-налога объектом.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Специализированный журнал «Упрощенка» освещает вопросы применения упрощенной системы налогообложения на предприятиях, в организациях, а также индивидуальными предпринимателями и помогает разобраться в тонкостях ведения налогового учета и отчетности по УСН. На страницах журнала много полезной, своевременной и исчерпывающей информации. Журнал «Упрощенка» — это опыт применения упрощенной системы налогообложения, новости из Госдумы, ФНС и Минфина России, последние изменения в законодательстве, практические комментарии по заполнению предстоящей отчетности, а также мнение арбитража и альтернативные точки зрения ведущих аудиторов и экспертов журнала.

Особое внимание на страницах еженедельника уделяется практическому применению УСН, а также способам решения конкретных проблем, включая рекомендации по заполнению отчетности.

Журнал «Упрощенка» включает в себя следующие рубрики:

1. Обозреватель. Состоит из двух основных разделов:

— Новости: информация из официальных источников (приказы, письма, новые законопроекты), разъяснения по их применению.

— Региональные новости: вопросы практического применения и особенности применения упрощенной системы налогообложения на примерах конкретных видов деятельности, комментарии специалистов.

2. Арбитраж: постановления, решения, разъяснения и рекомендации официальных органов.

3. У всех на устах: актуальные темы, обсуждение спорных вопросов.

4. Комментарии: обзор новостей, поправки, разъяснения, проблемы и основные ошибки при применении упрощенной системы налогообложения, случаи из практики.

5. Диалог: ответы на письма читателей, оптимизация и новые возможности по применению УСН.

6. Приложения: различные полезные советы, высказывания специалистов, практические материалы.

Журнал «Упрощенка» не только предлагает простые и проверенные способы учета по УСН, но и помогает бухгалтеру разобраться с отчетностью, предупреждая об ошибках и нюансах. Здесь вы всегда найдете актуальные документы, постановления, формы отчетности, письма, официальные разъяснения и другие материалы по упрощенной системе налогообложения.

В ноябре 2007 года было принято соглашение о сотрудничестве между журналом «Упрощенка» и Национальным комитетом бухгалтеров, финансистов и экономистов (НКБФЭ).

Журнал «Упрощенка» незаменим для бухгалтеров, работающих по упрощённой системе налогообложения, которые хотят быть в курсе всех новшеств и изменений законодательства, связанных с этой сферой, а также он будет полезен руководителям и предпринимателям, еще только планирующим перейти на упрощенную систему налогообложения.

Журнал «Упрощенка» выпускается ИД «Актион-Медиа». Генеральный директор Алексей Стариков, ранее работавший издателем группы финансово-правовых изданий в этом же издательском доме.

Налогоплательщики на «упрощенке» смогут перейти на УСН-онлайн – систему, при которой налоговый орган будет исчислять налог самостоятельно на основе данных, полученных от онлайн-касс. То есть предпринимателям на УСН (доходы) не придется сдавать налоговые декларации и вести книгу учета доходов. Госдума РФ приняла в первом чтении соответствующий законопроект.

Чтобы перейти на бездекларационный режим, достаточно будет подать заявку через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России с указанием желаемой даты перехода. Уведомления о сумме начисленного налога будут также направляться организации или предпринимателю через сервис. Это упростит взаимодействие малого и среднего бизнеса с налоговыми органами и освободит от подачи деклараций 1,2 млн налогоплательщиков.

ФНС России предлагает налогоплательщикам принять участие в тестировании системы. Если вы являетесь предпринимателем на УСН (доходы), применяете онлайн-кассу и готовы поделиться своим мнением о новом функционале, направьте заявку с указанием своего номера телефона и ИНН на адрес электронной почты usn-online@nalog.ru.

// ФНС

Подписка на периодические издания может быть оформлена путем заключения договора возмездного оказания информационных услуг (п. 2 ст. 779 ГК РФ). Чаще договор в письменном виде не оформляется, издательство выставляет счет на оплату подписки (оферта), а организация оплачивает этот счет (акцепт) (ст. 434, ст. 435, ст. 438 ГК РФ).

Учитывая, что услуга будет оказываться путем предоставления подписчику доступа к очередному номеру электронной версии издания в течение нескольких месяцев (полугодия, года), единовременную оплату за подписку следует квалифицировать как аванс.

Если издательство ежемесячно предоставляет закрывающие документы, то учет электронной подписки аналогичен подписке на печатные издания. Затраты на подписку по мере получения акта об оказании информационных услуг и доступа к очередному номеру издания учитываются в сумме, приходящейся на текущий номер:

  • в бухгалтерском учете в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 5, п. 7 ПБУ 10/99) по дебету счетов учета затрат в зависимости от производственной направленности издания (26, 25, 44 и др.);
  • в целях исчисления налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как расходы на информационные услуги при условии их обоснованности, документального подтверждения и использования изданий в производственных целях (п. 1 ст. 252, п. 14 ст. 264, п. 29 ст. 270, п. 3 ст. 272 НК РФ).

НДС к вычету принимается по мере получения счетов-фактур на очередной номер издания (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Издатель обязан выставить счет-фактуру не позднее пяти дней с передачи очередного номера подписчику (п. 3 ст. 168 НК РФ, письмо Минфина РФ от 06.04.2011 № 03-07-09/07). Если авансовый НДС ранее был принят к вычету (договор с издательством содержит условие о предоплате и издатель выставил счет-фактуру на аванс), то его необходимо восстановить в сумме, относящейся к очередному номеру издания (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Если издательство после получения оплаты предоставило подписчику закрывающие документы (товарную накладную, акт, счет-фактуру, УПД) единовременно на общую сумму за весь период подписки, то в этом случае следует руководствоваться принципом равномерного учета расходов, относящихся к нескольким отчетным (налоговым периодам):

Бухгалтерский учет:

  • Если какие-либо затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, соответствуют условиям признания определенного актива, установленным нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, то они подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости этого актива (п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н). В ином случае такие затраты отражаются в бухгалтерском балансе как расходы будущих периодов и подлежат списанию путем их обоснованного распределения между отчетными периодами в течение периода, к которому они относятся (п. 19 ПБУ 10/99, письмо Минфина РФ от 12.01.2012 № 07-02-06/5). Наиболее рациональным в данном случае будет учесть затраты на подписку на счете 97 «Расходы будущих периодов» с последующим списанием в расходы по обычным видам деятельности равномерно в течение всего периода подписки по дебету счетов учета затрат (26, 25, 44 и др.) (п. 5, п. 7, п. 19 ПБУ 10/99).

Налог на прибыль:

  • Расходы в целях исчисления налога на прибыль признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. Если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются организацией самостоятельно (п. 1 ст. 272 НК РФ). Таким образом, с учетом норм п. 1 ст. 272 НК РФ затраты на подписку следует равномерно включать в состав прочих расходов по налогу на прибыль как расходы на информационные услуги в течение срока действия подписки при условии их обоснованности, документального подтверждения и использования изданий в производственных целях (п. 1 ст. 252, пп. 14 п. 1 ст. 264, п. 29 ст. 270, п. 3 ст. 272 НК РФ).

Довольно редко бывает ситуация, когда редакция заключает с подписчиком лицензионный договор на право доступа к электронному ресурсу (ст. 1286 ГК РФ). На основании такого договора подписчик на определенный срок получает право доступа к базе данных, т.е. представленной в объективной форме совокупности самостоятельных материалов (статей, расчетов, нормативных актов, судебных решений и иных подобных материалов), систематизированных таким образом, чтобы эти материалы могли быть найдены и обработаны с помощью электронной вычислительной машины (ЭВМ) (абз. 2 п. 2 ст. 1260 ГК РФ). В этом случае расходы следует отражать:

  • в бухгалтерском учете на счете 97 «Расходы будущих периодов» с последующим списанием на счета учета затрат в течение срока действия подписки согласно п. 39 ПБУ 14/07;
  • в целях исчисления налога на прибыль в составе прочих расходов по налогу на прибыль как расходы, связанные с приобретением права на использование баз данных, в течение срока действия доступа при условии их обоснованности, документального подтверждения и использования изданий в производственных целях (п. 1 ст. 252, пп. 26 п. 1 ст. 264, п. 29 ст. 270, п. 1 ст. 272, п. 3 ст. 272 НК РФ)

Операции по предоставлению прав на использование баз данных на основании лицензионного договора не подлежат обложению НДС (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).

При применении УСН подписку на любые периодические издания учесть в расходах для целей исчисления единого налога нельзя (письмо Минфина РФ от 07.05.2015 № 03-11-03/2/26501).

но, на каждый твой ответ, что неинтересно они прям «вгрызались в ухо». Наобещав кучу преимуществ и вроде меня не к чему не обязывая я согласился, на так сказать экскурсию по полному личному кабинету… Кроме доступа к электронному журналу, внутри есть много сервисов — библиотеки, новости, проверки контр. агентов. Именно проверка контрагентов меня заинтересовала, при переходе по меню из журнала упрощенка, попадаешь в сервис проверки контрагентов Упрощенка, все в едином стиле и выглядит как один сервис. А консультант вися на телефоне только и успевает нахваливать какой классный журнал, вот тебе и новости, вот тебе и библиотеки и проверка контрагентов и даже бухгалтерия (мне она правда не нужна, пользуюсь эльбой) все в одном удобном месте…
Взвесив периодическую надобность в проверке по договорам, согласился и оплатил 14 000 руб. Каково же было мое удивление, когда через месяц мне потребовался сервис проверки контрагентов и меня в него не пустило, мол у меня закончился демо доступ.
После долгой переписки с саппортом оказалось что проверка в подписку журнала не входит, и за нее хотят еще почти 12 000. О чем консультант меня не предупреждал…
Далее направляю претензию что меня ввели в заблуждение и прошу на основании закона о защите прав потребителей вернуть деньги за ненужный мне журнал (без доп. сервисов за конский ценник он мне не нужен), за вычетов фактически понесенных затрат (прошло почти 2 мес. пока выясняли куда какую претензию слать), хотя затрат они не понесли, журнал даже не печатный, просто открыли доступ на сайт так сказать…
На что получил следующий ответ:

Электронный журнал не является услугой. Вы приобретаете код доступа. Также согласно договора-При отсутствии письменных претензий Покупателя в течение 20 (двадцати) дней с момента выставления ей накладных (УПД) и иных первичных бухгалтерских документов, указанные документы считаются принятыми и подписанными Покупателем, в адрес которой документы выставлялись Так как Вы приобретаете код доступа. Закрывающий документ формируется одной с/ф на весь период подписки и не разбивается по месяцам. Поэтому частичный возврат не может быть произведен. Код доступа активирован + документы сформированы датой в прошедшем периоде. Вы пользовались журналом, наши обязательства считаются выполненными после выдачи и активации УКД.

Не рекомендую этот журнал с очень завышенным ценником.
По журналу, может там и интересная информация для бухгалтеров. Но для ИП на упрощенке он практически бесполезен… Большая часть статей на тему зп премий и отчислений в фонды… Прошел по всему журналу, просмотрел статьи. Нашел одну полезную про дробление бизнеса, да и то для общего развития так сказать…

Оставьте комментарий